Возврат налога на имущество пенсионерам

Содержание

Особенности возврата НДФЛ для пенсионеров

С 2001 года в России после покупки жилой площади или участка под строительство дома существует возможность вернуть часть затраченных средств для всех работающих граждан.

Такое право предоставляется за счет выплачиваемого государству НДФЛ (или подоходного налога) – 13% от заработной платы. Сумма, которая подлежит возврату, носит название имущественный налоговый вычет, а компенсировать покупатель может максимум 13% от 2 млн руб., потраченных на собственность.

Сложность в получении налогового вычета пенсионерами при покупке квартиры связана с тем, что их основное денежное поступление – пенсия – не облагается НДФЛ. Поэтому этот источник дохода можно даже не рассматривать, но бывают же и другие…

Получение имущественного вычета при наличии дополнительных доходов

Предположим, кроме государственной пенсии, у пенсионера существует дополнительный доход. Это может быть:

  • продажа имущества;
  • сдача в наем квартиры или автомобиля;
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • дополнительная зарплата или любое денежное поступление, с которого уплачивается налог на доходы.

Оформление имущественного вычета в таком случае применимо в счет этого дохода. Существует ограничение, связанное с максимальной суммой вычета за год, — она не может превышать сумму налога, выплаченного государству за этот же период.

Пример. Пусть существует некий небезразличный нам гражданин Иван Иванович Дедушкин. В прошлом году он купил квартиру и теперь начал сдавать ее внаем за 17 000 р. в месяц. С этого дохода он в течение года выплатит налог на сумму 17 000 * 13% * 12 месяцев = 26 520 рублей.

Приобретенная жилплощадь обошлась пенсионеру в 3 млн руб., и счастливый собственник вправе вернуть НДФЛ на часть покупки в 2 млн руб. Таким образом, ему причитается 2 млн руб. * 13% = 260 000 р. Но за год Дедушкин сможет возвратить только сумму в 26 520 рублей, ведь именно ее он должен уплатить в качестве подоходного налога.

Остаток имущественного вычета 260 000 — 26 520 = 233 480 рублей будет выплачиваться уже в следующем году. И так продолжится до полной выплаты или пока пенсионер продолжает платить 13 процентов от дополнительного дохода государству.

Неработающий пенсионер

Рассмотрим, какие варианты возможны для пенсионера, который не имеет дополнительных доходов, кроме государственной пенсии.

До 2012 года он не мог получить имущественный вычет. После внесения изменений в Налоговый Кодекс пенсионер вправе перенести вычет на те годы, когда он еще работал, но не более трех лет назад.

Пример 1. Представим, что Дедушкин много лет успешно работал, но в 2018 году вышел на пенсию. В 2019 году Иван Иванович покупает квартиру в собственность. Теперь, в 2020 году он может получить вычет в сумме 13% стоимости покупки за 2018 (часть года, когда он еще работал), 2017 и 2016 года. Размер суммы для вычета, как и для других категорий граждан, ограничен 2 млн рублей.

Пример 2. Если наш пенсионер закончил работать не в 2018, а в 2017 году, то выплаты в 2020 году будут произведены только за 2017 и 2016 год, но не раньше.

Пример 3. А вот если Дедушкин не работает уже больше трех лет, перенести назад имущественный вычет не удастся.

Срок подачи документов в законе не ограничен. Но как видите, оттягивать процедуру не следует, если планируете перенос суммы на предыдущие года, чтобы успеть вернуть пенсионеру уплаченный налог на имущество.

Так, при покупке в 2019 и подаче документов в 2020 годах, перенос возможен на 2018 –2016 гг. Если подать документы в 2021 году, перенести можно только на 2018 и 2017 гг. Ну и, не забывайте, сюда добавить год покупки квартиры: 2019.

Работающий пенсионер

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры можно оформить без проблем, поскольку таковые получают официальную зарплату, облагаемую НДФЛ. В этом случае пенсионер расценивается, как и любой другой работающий собственник.

Но есть приятные нововведения. Начиная с 1 января 2014 года, любой работающий пенсионер имеет возможность получить имущественный вычет не только за текущий период, но и еще вернуть сумму НДФЛ за 3 года, предшествующие дате приобретения объекта недвижимости.

Пример 1. Наш Иван Иванович Дедушкин, выйдя на пенсию, продолжает официально трудиться на своем любимом предприятии, где получает заработную плату и платит налог. В 2013 году он купил квартиру, а в 2014 году оформил первую декларацию на возврат НДФЛ. В этом случае оставшийся остаток будет перенесен на 2014 год, затем на 2015, 2016.

Получить возврат за 3 года, которые предшествовали дате покупки он не может, так как недвижимость куплена в 2013 году, а на тот момент по закону работающим пенсионерам не полагалось получать вычет за прошлый период.

Пример 2. Более предусмотрительный работающий пенсионер Бабушкин Петр Петрович купил квартиру в 2019 году. Теперь он может получить вычет за 2019 год. После этого перенести остаток на 2018, 2017 и 2016 года. Получается, что в 2019 году он сможет вернуть НДФЛ сразу за 4 года!

То есть за 2019 год Бабушкин получает вычет как работающий гражданин, а за 2018-2016 года пользуется правом переноса как пенсионер. А далее, если остается остаток, то он будет постепенно переноситься на 2020 год, 2021 и т.д.

Работающий пенсионер прекратил работать

Но возможна ситуация, когда в процессе возвращения подоходного налога, пенсионер заканчивает работать и не успевает получить всю причитающуюся сумму. Для тех, кто купил жилье после 2014 года и уже получил возврат за 3 предыдущих года до даты покупки, получение вычета прекращается. В этом случае пенсионер сможет вернуть НДФЛ только за последний год работы.

Пример. Наш работяга Дедушкин купил домик в деревне в 2018 году и уже получил вычет за 2018 и 3 предыдущих года: 2017-2015. В 2019 году Иван Иванович увольняется. Теперь он сможет вернуть НДФЛ за те месяцы 2019 года, когда он еще трудился на предприятии. Далее возврат прекращается.

А вот тем, кто стал владельцем недвижимости до 2014 года или же не получал возврат за предыдущие года, появляется возможность стать немного богаче. В этом случае есть возможность перенести остаток налогового вычета на три года назад до выхода на пенсию, но только на тот период, за который возврат еще не был получен.

Пример 1. Вернемся к нашему Дедушкину. Пусть он купил квартиру в 2013 году. А в 2014 Иван Иванович уволился. Ранее он уже получил вычет за 2013 год. Теперь он может вернуть НДФЛ за 2014 год, за те месяцы, когда он еще трудился на предприятии. А еще имеет право возврата подоходного налога за предыдущие покупке года: 2012 и 2011.

Три предшествующих года считаются от даты выхода на пенсию. Если это произошло в 2014 году, то вернуть деньги можно за 2013, 2012 и 2011 года. Но так как Дедушкин подавал декларацию за 2013 год ранее, то остается еще 2 года.

Пример 2. Если Дедушкин купил квартиру в 2013 году, а на пенсию вышел в 2015 году, то в этом случае он получит вычет на общих основаниях за 2013, 2014 и 2015 года. После выхода на пенсию Иван Иванович может сдать еще одну декларацию: за 2012 год.

Пример 3. Если наш Дедушкин будет увольняться в 2016 году, на тот момент имущественный вычет он будет получать уже три года: за 2013 (год покупки), 2014 и 2015 года. Даже если будущий пенсионер не успеет получить всю сумму, переносить выплаты «назад» уже будет некуда.

Оформление выплат на супруга или супругу

Существует еще одна возможность получить причитающуюся по закону сумму. Если пенсионер находится в браке и не работает, а супруг или супруга имеет официальный доход, с которого отчисляется НДФЛ, то налог может вернуть именно муж или жена.

Самое приятное, что право сохранится, даже если зарегистрировать купленную квартиру только на самого пенсионера. Закон обуславливает это тем, что все приобретенное в браке имущество считается совместно нажитой собственностью.

Но тут есть одно важное условие: тот, кто получает имущественный вычет, не должен был получать его ранее (до 2014 года) или у него есть остаток по своей части вычета (вернул по одному объекту менее 2 млн. рублей, если недвижимость приобреталась после 2014 года).

Пример. Мадам Дедушкина работает и получает заработную плату. Допустим, ее муж Иван Иванович не имеет возможности или не хочет самостоятельно получить налоговый вычет за купленную в 2019 году квартиру. Поэтому его супруга может оформить возврат НДФЛ на себя.

Если квартира стоит более 2 млн. рублей, то ей полагается 13 процентов от этой суммы, то есть 260 000 рублей.

Если стоимость жилья менее 2 млн., то имущественный вычет составит 13% от этой суммы. При обращении в налоговую инспекцию, ее муж составит заявление о распределении вычета между супругами. При этом себе пенсионер причислит 0%, а супруге оставит все 100%.

Процедура оформления налогового вычета для пенсионера

Что важно помнить пенсионеру: подать документы в налоговую инспекцию можно в любой период в течение года, когда вам удобно. Не имеет значения, когда это будет сделано: в начале года или конце.

Но, как уже писалось выше, не стоит откладывать решение этого вопроса, так как с каждым годом возможная сумма возврата налога будет уменьшаться. Это происходит потому, что вернуть НДФЛ для пенсионера возможно за 3 предыдущих года после приобретения недвижимости. Но эти года отсчитываются от текущей даты. Поэтому каждый новый год «съедает» возможную сумму возврата за прошлый.

Как рассчитать 3 предыдущих года

Важно понять, что перенос остатка на 3 года назад возможен, если пенсионер обращается за имущественным вычетом сразу по окончанию года, когда у него возникло это право. Если он откладывает поход в налоговую инспекцию, то просто теряет год и деньги, которые мог бы вернуть.

Это, в первую очередь, относится к тем пенсионерам, которые завершили свою трудовую деятельность и не получают дополнительных доходов.

Если пенсионер приобрел жилье, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.

Если пенсионер уже не работал, а затем купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих года является год покупки жилья.

Рассмотрите представленные выше ситуации, если одна из них подходит вам, как можно быстрее оформите вычет на оставшиеся средства, чтобы получить от государства максимально возможный возврат подоходного налога.

Если Вам нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, смело отправляйте заявку на нашем сайте. В кратчайшие сроки Ваш документ будет готов, а бонусом будет — отличная скидка!

Документы для заполнения декларации

Документы для возмещения НДФЛ подаются в налоговую по месту прописки. Для всех категорий граждан есть стандартный список документов:

  • заявление;
  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (содержит сведения об источнике, размере дохода и уплаченных налогах);
  • документы на квартиру (свидетельство о гос. регистрации права собственности, акт приема-передачи объекта недвижимости и договор купли-продажи);
  • документы об оплате покупки (банковские выписки, расписка продавца или др.);
  • для имущества, приобретенного в ипотеку, дополнительно предоставляются кредитный договор и справка из банка о фактически уплаченных процентах;
  • если собственник состоит в браке, то необходимо свидетельство о заключении брака и при необходимости заявление о распределении вычета между супругами.

Все, что дополнительно должен представить пенсионер, – копия пенсионного удостоверения. Более подробно о документах, которые подготавливаются для налогового вычета, можете прочитать в статье «Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за покупку квартиры».

После подачи документов последует проверка, которая займет около трех месяцев. В случае положительного решения инспекция переводит сумму выплаты пенсионеру на указанный в заявлении расчетный счет в течение календарного месяца.

Возврат подоходного налога не представляет собой сложный процесс, как может показаться на первый взгляд. Для разных категорий граждан, в том числе и пенсионеров, предусмотрена возможность воспользоваться этим правом. С необходимыми знаниями процедура не займет много сил, а у нового собственника появится возможность получить существенную прибавку к пенсии. 🙂

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2018 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2016 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2018 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@.

Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по .

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как отменить налог на имущество пенсионеру

Лица, вышедшие на пенсию, налог на имущество вправе не платить. Основание для выхода на пенсию — значения не имеют.

Вопрос: Прошу дать разъяснения по вопросу применения льготы по налогу на имущество физических лиц для граждан, являющихся пенсионерами, вышедшими на пенсию по старости досрочно в связи с исполнением ими определенных профессиональных обязанностей (осуществление педагогической деятельности в учреждениях для детей).

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше обращение по вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеров и сообщается следующее.

Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1).

Согласно статье 1 Закона № 2003-1 налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В статье 4 Закона № 2003-1 определены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. Так, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

При этом Законом № 2003-1 не установлены ограничения на применение названной налоговой льготы в зависимости от условий назначения пенсии.

Так, например, подпунктом 19 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» предусмотрено право на оформление трудовой пенсии по старости ранее достижения возраста соответственно для мужчин — 60 лет и для женщин — 55 лет лицам, не менее 25 лет осуществлявшим педагогическую деятельность в учреждениях для детей, независимо от их возраста.

Учитывая изложенное, лица, признанные пенсионерами и получающие в установленном порядке пенсию, вне зависимости от условий назначения пенсии (в связи с достижением пенсионного возраста или ранее достижения этого возраста) освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

___________________________________________________________________________________________________________

Здравствуйте, скажите пожалуйста: я пенсионерка, мне 58 лет , но я еще работаю, я освобождаюсь от уплаты налога на имущество, или это право у меня будет, когда я перестану работать?
С уважением Татьяна Посохова

ФНС разъяснила, как пенсионерам использовать льготы по налогу на недвижимость

Более 19 млн пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества, сообщает ФНС. Служба обобщила часто встречающиеся вопросы о таких льготах, и дала ответы на них.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 6 соток одного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК).

Названные льготы могут быть расширены местными властями: например, вычет может быть предоставлен на 7 соток, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения на эту тему недавно давал Минфин.

Пенсионеры могут применять налоговые льготы, получая пенсии как в соответствии с законодательством РФ, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории РФ, также могут применять вышеуказанные льготы.

Чтобы воспользоваться льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением, и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество физических лиц — это вид местного налога, который уплачивается за недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Поэтому налоговые ставки, порядок уплаты, а также положенные гражданам льготы и вычеты устанавливаются на местах в нормативно-правовых актах этих городов, и в разных населенных пунктах они могут отличаться.

Плательщиками имущественного налога являются физические лица (в том числе и пенсионеры), владеющие на праве собственности имуществом, которое признано объектом налогообложения согласно ст. 401 НК РФ — квартира, комната, жилой дом, гараж или машино-место, объекты незавершенного строительства и другие здания и сооружения. По налогу на имущество для некоторых категорий граждан предусматриваются льготы, а в некоторых случаях предусмотрено даже полное освобождение от уплаты.

Кроме этого, в субъектах РФ могут быть установлены дополнительные льготы для пенсионеров по имущественному налогу. Все эти льготы и вычеты устанавливаются самостоятельно органами местного самоуправления и могут быть предусмотрены в различном виде:

  • вычета в определенном размере (например, в виде необлагаемой налогом площади 20 кв. м или в виде налогового вычета 1 млн руб. из кадастровой стоимости объекта налогообложения);
  • освобождение от уплаты налога в полном объеме.

Уточнить условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество пенсионер может в отделении налоговой инспекции (ФНС) по месту нахождения недвижимости, так как в разных субъектах определены свои основания для предоставления льгот.

Льготы пенсионерам на налог на имущество физических лиц

Налоговое законодательство предусматривает федеральную льготу, действующую в отношении имущественного налога на предусмотренные виды недвижимости, принадлежащие отдельным «льготным» категориям физических лиц (в том числе для пенсионеров) и расположенные в любом субъекте РФ. Такая льгота предоставляется в виде отмены налогообложения в отношении одного объекта недвижимости из каждой категории — на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. Гражданин самостоятельно выбирает объект из каждой категории, в отношении которого будет применена льгота, т.е. отменен имущественный налог.

Воспользоваться такой налоговой льготой, согласно ст. 407 НК РФ, могут следующие категории физических лиц:

  • пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
  • граждане, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины соответственно);
  • военнослужащие и граждане, уволившиеся с военной службы в связи с достижением предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятий, которые имеют общую продолжительность военной службы более 20 лет;
  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий и многие другие.

Как узнать, какая льгота положена по налогу на недвижимость для пенсионеров в регионах?

Как было отмечено ранее, органы местного самоуправления в регионах страны и органы власти городов федерального значения (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г. Севастополь) могут самостоятельно устанавливать дополнительные льготы по имущественному налогу для различных категорий граждан, в том числе и для пенсионеров. Определить, кому положена местная льгота по налогу на недвижимость и в каком размере, можно следующими способами:

  1. Путем личного обращения в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества.
  2. Через МФЦ, уполномоченный налоговым органом на предоставление информации и услуг.
  3. Через электронный сервис на официальном сайте ФНС, указав вид налога «Налог на имущество ФЛ», налоговый период, субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположена недвижимость (см. скриншот ниже). Через этот электронный сервис можно определить и местные, и федеральные льготы.

Примеры дополнительных налоговых льгот в регионах

В качестве примера приведем несколько местных льгот, предоставляемых в разных регионах РФ в 2019 году:

  1. В Санкт-Петербурге освобождены от уплаты имущественного налога физ. лица, которые имеют в собственности жилые помещения многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории г. Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 г., если право собственности на них было зарегистрировано в период с 01.04.2016 по 31.12.2016 г. Льгота предоставляется на срок не более чем 3 налоговых периода или до 31.12.2019 г.
  2. В Красноярске налог на имущество не платят следующе категории лиц:
    • ветераны, имеющие право на льготы согласно закону № 5-ФЗ от 12.01.1995 г.»О ветеранах»;
    • герои Социалистического труда, лица, награжденные орденами Трудовой славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
    • инвалиды третьей группы;
    • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны и другие.
  3. В г. Тверь от уплаты налога освобождены следующие граждане:
    • Герои Советского Союза, РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
    • участники ВОВ, ветераны боевых действий;
    • пенсионеры, получающие пенсии согласно пенсионному законодательству;
    • лица, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины), получающие ежемесячное пожизненное содержание и т.д.

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Если пенсионеру положена федеральная или местная льгота по имущественному налогу, но она не была учтена в направленном гражданину налоговом уведомлении (или если право получения такой льготы возникло впервые), то необходимо подать заявление в любое отделение ФНС. Форма заявления установлена приложением № 1 Приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/

Направить заполненное заявление можно любым удобным способом:

  1. Почтовым отправлением в налоговую службу.
  2. При личном обращении в отделение ФНС или через представителя с доверенностью.
  3. Через МФЦ, оказывающий по соглашению с налоговой инспекцией соответствующие услуги.
  4. Через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Уведомление с указанием объекта недвижимости, в отношении которого будет применена льгота, необходимо направить в ФНС до 1 ноября. Изменение льготного объекта налогообложения после 1 ноября уже невозможно — выбрать другой объект можно будет только в следующем налоговом периоде.

  • Если пенсионер не направит в налоговую службу уведомление о выбранном объекте льготного налогообложения, то ФНС автоматически предоставит льготу в отношении объекта недвижимости с максимальным начисленным налогом.
  • Если в собственности гражданина только один объект недвижимости, то льгота в отношении этого имущества также будет предоставлена автоматически.

В других случаях для подтверждения своего права на льготу по имущественному налогу необходимо предоставить в налоговый орган все подтверждающие это право документы. Перечень документов, необходимых для подтверждения права пенсионера на получение льготы, зависит от основания, по которому эта льгота должна быть предоставлена, например:

  • инвалиды предоставляют дополнительно справку МСЭ;
  • ветераны подтверждают свое право на льготу, предоставив соответствующее удостоверение;
  • для Героев Советского Союза или РФ нужно дополнительно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку и т.д.

Льгота пенсионеров по налогу на имущество

Данная льгота с 2015 года (уплата налога при этом по кадастровой стоимости производится до 1 декабря 2016 года) предоставляется всем гражданам, получающим социальное пособие, только по одному объекту каждого вида имущества:

  • жилые комнаты, квартиры и дома;
  • нежилые помещения и сооружения;
  • строения для хоз. нужд, не более 50 кв. м.;
  • гаражи.

Особенно важно учесть, что налоговые льготы пенсионерам на недвижимость предоставляются только в том случае, если она является их собственностью, не используется для получения коммерческой прибыли и рыночная цена этого имущества не превышает 300 млн рублей.

На все остальные объекты пенсионеры на общих основаниях обязаны уплачивать налог в бюджет.

На налог на имущество до 2015 года пенсионеры были освобождены от уплаты налога на имущество, и налоговая льгота пенсионерам по налогу на имущество предоставлялась на все без исключения объекты недвижимости. С 2015 года, как сказано выше, условия предоставления льгот по налогам на недвижимость изменились. Также в большинстве регионов, произошли изменения в расчете стоимости имущества из которой считается сумма налога. С 2015 года за основу берется кадастровая стоимость собственности. Обратите внимание, что это касается лишь тех регионов, где приняты соответствующие местные законы. В 2015 году на расчет налога на имущество перешло 28 регионов. В этом году их станет больше.

Если пенсионер владеет несколькими квартирами, домами и прочим имуществом, то ему придется выбрать всего один объект своей недвижимой собственности из каждого вида, на который не будет уплачиваться налог, а также уведомить налоговую службу об этом выборе до 1 ноября текущего года, чтобы в следующем не платить за него налог. Если пенсионер этого не сделает, то налоговый орган самостоятельно определит объект, по критерию наибольшей стоимости. То есть, рассчитает по кадастровой стоимости налоги со всех объектов, определит самый дорогой, вычеркнет его из налогооблагаемых и пришлет уведомление пенсионеру по налогу на имущество по всем остальным объектам. На все остальные объекты пенсионер обязан уплатить налог, при этом воспользовавшись налоговым вычетом, который уменьшит сумму взноса. Правда, следует учитывать, что вычет уже учтен в расчете от ИФНС.

Возникает вопрос: что нужно для оформления налоговой льготы пенсионеру?

Как получить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Перед тем, как оформить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, нужно разобраться в терминологии и законодательстве, чтобы точно знать свои права и особенности их реализации.

Льгота — это дополнительный элемент любого налога. В отличие от обязательных элементов, льготы могут быть предусмотрены, а могут отсутствовать. Другая сторона льготы в том, что она не предоставляется автоматически, а реализуется по инициативе плательщика. Например, преференции распространяются на всех плательщиков и интегрированы в порядок исчисления налогов, вы не можете от них отказаться, а льготу вы можете запросить или не запрашивать.

Льгота может принимать различные формы — вычет из базы обложения, полное освобождение, уменьшение налога на 50% или иную долю. В отношении пенсионеров и налога на имущество физических лиц льгота принимают форму освобождения от обложения по одной недвижимости из разных объектов, т. е. пенсионеры налог на имущество физических лиц не платят по одному объекту, если пользуются льготой.

Где в законодательстве указано это право плательщиков — в ст.407 НК РФ перечислены категории льготников и нюансы воплощения их прав.

О нюансах:

  • по каждой недвижимости из разных категорий право дается только на один объект;
  • если у лица несколько объектов одной категории, ИФНС применит освобождение к недвижимости с наибольшей суммой;
  • соискатель может самостоятельно выбрать недвижимость из имеющихся у него для применения освобождения;
  • выбор нужно сделать до 1 ноября года, т. к. к этой дате уже рассылаются налоговые уведомления;
  • в течение года до 1 ноября можно изменить выбранный объект.

Какая недвижимость попадает под льготу:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • доли в домах, квартирах;
  • недостроенные жилые дома;
  • гаражи и машино-места.

Если у пенсионера есть все эти разновидности, то он освобождается по всем. Всё, что нужно сделать пенсионеру, чтобы не платить налог на недвижимость, — подать заявление. А если у него, к примеру, 2 квартиры, то за вторую нужно платить.

Пример 1

Пирогов Юрий вышел на пенсию по старости. У него в собственности имеются трехкомнатная квартира, гараж и недостроенный жилой дом.

Поскольку это разные объекты по НК РФ, и из каждого вида у него по одной собственности, то он получает льготу за все имущество.

Пример 2

Пирогов Юрий обладает на основании права собственности долей в трехкомнатной квартире и долей в двухкомнатной квартире, а также имеет гараж.

Поскольку у него 2 объекта одного вида — доли, то только за одну он получает освобождение. Если он не выберет сам, за какую, то ИФНС примет решение за него исходя из наибольшей суммы налога.

Разумеется, в большинстве случае выгоднее освобождаться от объекта с большей стоимостью, но иногда может быть наоборот — если объект находится на другой территории, и там действует очень низкая ставка налога, так что выгоднее освободиться от недвижимости с высокой ставкой, хотя она имеет и меньше базу.

Пример 3

Налог за первую составит: 2 000 000 × 0,05% = 10 000 рублей, а за вторую: 1 500 000 × 0,1% = 15 000 рублей. Несмотря на то, что первая больше по базе, налог по ней будет меньше.

Но, как отмечалось, чтобы получить налоговую льготу на имущество, пенсионерам нужно проявить инициативу, т. е. подать документы в налоговую.

Документы для получения льготы по налогу на имущество пенсионерам

Порядок реализации права на освобождения изложен в ст.407 НК РФ. Адресатам, среди которых указаны и пенсионеры, необходимо подать в ИФНС или в МФЦ по месту нахождения имущества заявление установленной формы.

Что делать, если объект находится далеко от места проживания соискателя и ему затруднительно посетить ИФНС:

  • можно написать доверенность под подписью и печатью нотариуса на другого человека для представления своих интересов им — представитель сможет вместо вас сдать заявление, предъявив паспорт и доверенность;
  • можно направить заявление письмом — все приложенные копии требуется заверить также у нотариуса и сделать опись вложения;
  • подать онлайн-заявку в «Личном кабинете налогоплательщика».

Заявление имеет такой вид:

Пустой бланк для заполнения можно скачать отсюда.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу по налогу на имущество. Новая форма заявления установлена с 2018 года и дает соискателю выбор — он может указать реквизиты документов, а может приложить их копии, но не обязан. Если соискатель не приложит копии, ИФНС сама запросит их по указанным реквизитам. В первом случае рассмотрение заявления производится намного быстрее, чем во втором.

Какие документы нужны пенсионеру, чтобы не платить налог на квартиру:

  • пенсионное удостоверение;
  • заявление;
  • уведомление — если он хочет выбрать самостоятельно объект льготы.

Уведомление имеет такой вид:

Важно!

Льгота предоставляется с месяца, в котором возникло на нее право. В случае пенсионеров — с месяца выхода на пенсию, а предыдущие месяцы года учитываются в расчете по обычному порядку.

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру через личный кабинет

Оформление льготы для пенсионеров по налогу на имущество через «Личный кабинет налогоплательщика» производится по следующему алгоритму:

  1. Откройте сайт;
  2. Нажмите на кнопку входа в «Личный кабинет налогоплательщика».
  3. В «кабинете» спуститесь ниже по странице и перейдите ко вкладке «Жизненные ситуации».
  4. Среди предложенных окон выберите подачу заявления на льготу.
  5. Из перечня нажмите на первую строку — для пенсионеров.
  6. В открывшуюся форму автоматически перенесутся сведения о ваших объектах, указанных в «Личном кабинете» — транспорт, земля и другая недвижимость. Добавьте необходимый объект.
  7. Заполните графы формы.
  8. Подтвердите данные и отправьте заявление в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Даже если вы отправили заявку 31 октября, уже с 1 ноября вам пересчитают суммы налога.

  1. Пенсионерам дается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц за 1 объект каждого вида недвижимости по НК РФ.
  2. Если у пенсионера несколько объектов одного вида, он может выбрать, по какому получить льготу.
  3. Перечень документов для получения льготы по налогу на имущество пенсионерам достаточно перечислить в заявлении, подавать необязательно, т. к. ИФНС самостоятельно их запросит.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году: не все объекты недвижимости попадают под льготы

В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?

Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.

Объекты, освобождаемые от налогообложения

В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:

  • квартир и комнат;
  • жилых домов;
  • помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
  • гаражей и машино-мест.

Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:

  1. она должна находиться в собственности налогоплательщика;
  2. и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.

Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.

Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.

Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты этого вида пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Порядок предоставления льготы

Для того чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.

Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2018 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2018 г.

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.

Также пенсионеры с 2018 года имеют льготу на земельный налог, согласно которой сумма подлежащего к уплате налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка. Это означает, что при владени участком площадью не более 6 соток налог на землю платить не придется. Чтобы подробнее узнать обо всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *