Среднесписочная численность срок сдачи

Содержание

Среднесписочная численность работников: отчет в налоговую, бланк, образец заполнения

Федеральной налоговой службе необходимы сведения для того, чтобы определить, в бумажном или электронном виде должна быть сдана декларация. Среднесписочная численность работников, чтобы компания могла отчитываться на бумаге, должна составлять не более 100 человек. Для отчетности по страховым взносам, а также по отчетности, предоставляемой в ФСС и ПФ, еще ниже — 25 человек.

Форма установлена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Сдать ее обязано каждое юридическое лицо, а также индивидуальный предприниматель, привлекавший в прошлом году наемный персонал (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сведения о численности работников в налоговую (2019), бланк

Рассматриваемая форма отчетности включает в себя только один лист. В ней необходимо указать ИФНС, в которую сдаются сведения, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, количество персонала и дату, на которую сведения предоставляются. Бланк подписывает:

  • руководитель организации;
  • индивидуальный предприниматель;
  • иное уполномоченное по доверенности лицо.

Отчет среднесписочная численность работников (2019), образец

Отчет среднесписочная численность работников: срок сдачи

Сроки предоставления формы в налоговую прописаны в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

В ИФНС предоставляются сведения о числе сотрудников компании ежегодно. Срок сдачи — 20 января. В 2019 году срок сдачи был перенесен в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ на 21.01.2019, поскольку 20 января — выходной день.

При создании новой организации сведения о числе сотрудников следует подать в налоговую не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания.

Сведения сдаются в целом по организации. То есть нет необходимости сдавать отдельные формы по месту нахождения обособленных подразделений, филиалов, представительств.

Сроки сдачи формы важно не пропустить, поскольку при непредоставлении или несвоевременном предоставлении может быть наложен штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). В соответствии с Письмом ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/, списки предпринимателей, не сдавших отчеты вовремя, должны быть сформированы на 20-ый рабочий день после истечения сроков, то есть в 2019 году к 18 февраля. С этой даты бизнесу начнут приходить уведомления о штрафах. Помимо этого, налоговый орган, не получивший необходимые сведения, может привлечь должностное лицо компании к административной ответственности (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Штраф по ней — до 500 рублей.

Как посчитать среднесписочную численность работников для отчета

Основной вопрос, который возникает, когда заполняется отчет «Среднесписочная численность работников», — как рассчитать показатель.

В подсчет включаются сотрудники компании, для которых она является основным местом работы. То есть не следует учитывать внешних совместителей и физлиц, работавших по гражданско-правовым договорам.

Также из расчета исключаются:

  • женщины, находившиеся в отпуске по беременности и родам;
  • сотрудники в отпуске по уходу за ребенком;
  • находящиеся в неоплачиваемом учебном отпуске.

Для определения годового показателя необходимо просуммировать среднее число сотрудников за каждый месяц года и разделить на 12.

Чтобы определить месячное значение показателя, используется следующая формула:

По полностью занятым среднее число работающего персонала определяется так:

Если в предшествующем году в вашем ООО не было наемных сотрудников либо итог расчета оказался равным нулю, то сведения все равно необходимо сдать. Указать в этом случае следует, что число сотрудников составило 0 (Письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).

Куда сдается отчет о среднесписочной численности работников, кроме налоговой

Сведения о количестве привлеченного к работе персонала — один из основных показателей формы П-4, предоставляемой в Росстат. Именно в порядке заполнения этой формы прописаны правила расчета числа сотрудников, которые используются для расчета показателя и для всех иных видов отчетности.

Средняя численность работников для отчета 4 Фонд социального страхования требует рассчитывать аналогично подсчету для налоговой и статистики (пункт 5.15 «Порядка заполнения формы 4-ФСС»).

На каком основании подаются сведения о среднесписочной численности работников, срок сдачи такого документа – эти вопросы регламентируются Налоговым кодексом РФ в п. 3 ст. 80. Уведомление налоговиков о средней численности наемных работников необходимо для решения нескольких задач:

  • Для уточнения формата представления налоговой отчетности. Если не превышено пороговое значение в 100 человек, то налогоплательщик может сдавать декларации в ФНС на бумажных носителях (это правило не распространяется на декларации по НДС), а при численности более 100 человек налогоплательщикам доступен только электронный вариант подачи отчетных форм.

  • Для получения информации о том, соответствует ли налогоплательщик критериям по численности персонала при переходе на налоговые спецрежимы.

  • Для попадания (или непопадания) в реестр малого бизнеса.

Среднесписочная численность (отчет) – сроки сдачи

Информация по численности наемных работников должна предоставляться в ИФНС. Данные систематизируются и заносятся в унифицированную форму КНД 1110018. Бланк документа установлен ФНС приказом от 29.03.2007 г. № ММ-3-25/174@. Сведения формируются раз в год. На обязанность представления информации по численности сотрудников не оказывает влияния применяемый налоговый режим.

Кто должен подавать сведения по численности:

  • все юридические лица (включая организации, которые не используют наемный труд);

  • ИП, которые использовали в отчетном периоде наемный труд.

Отсутствие привязки к фактическому наличию или отсутствию наемного персонала у юридических лиц при предоставлении в ФНС сведений по численности подтверждается письмом Минфина от 04.02.2014 г. № 03-02-07/1/4390.

Когда сообщается в ИФНС среднесписочная численность? Сроки сдачи в 2019 году определяются по прежним правилам:

  • Для действующих субъектов хозяйствования предусмотрен 20-тидневный интервал для подачи данных после завершения отчетного года. В 2019 году отчитаться за 2018 год надо будет не позже 21 января 2019 года. Смещение крайнего срока сдачи с 20 числа на 21 обусловлено совпадением крайней даты срока с выходным.

  • Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации установлен на 20 число в месяце, который идет за месяцем образования компании. Например, предприятие было поставлено на учет в налоговом органе 10 октября 2018 года. Первые сведения по численности организация должна будет направить в ФНС не позже 20.11.2018 года. Данные надо будет отразить за первый месяц работы. Вновь созданным ИП подавать сведения до окончания года госрегистрации не требуется.

  • Реорганизованным фирмам необходимо подать сведения по численности не позже 20 числа в месяце, который следует за месяцем реализации мероприятий по слиянию, присоединению и другим формам реорганизации.

Нюансы заполнения формы КНД 1110018 раскрыты в письме ФНС от 26.04.2007 г. № ЧД-6-25/353@. Эти рекомендации актуальны для всех субъектов хозяйствования – как для ИП, так и для юридических лиц.

Если правильно подсчитана среднесписочная численность, срок сдачи документа в ФНС соблюден, никаких штрафов не последует. Но за непредставление данных вовремя применяются такие формы наказаний:

  • за отсутствие сданной формы по средней численности за каждый просроченный документ выставляется штраф в размере 200 руб., что регламентировано нормами п. 1 ст. 126 НК РФ;

  • дополнительно могут применяться административные наказания в виде штрафных санкций, прописанных в ст. 15.6 КоАП РФ. Сумма взысканий, выставляемая к уплате должностным лицам, составляет 300-500 руб.

Сведения по численности персонала не являются формой налоговой отчетности, поэтому налоговиками для воздействия на нарушителей сроков предоставления данных применяются только штрафы. Блокировка расчетных счетов компании или ИП за подобные проступки законодательством не предусмотрена.

Как заполнить сведения о среднесписочной численности (образец документа и бланк), вы узнаете из нашей статьи.

>Сроки сдачи справки о численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников: срок сдачи и лица, обязанные их предоставлять

Для начала объясним, почему налоговики собирают сведения о средней численности работников, сроки сдачи таких отчетов устанавливают, регулярно напоминают о необходимости передавать информацию. Согласно ст. 80 НК РФ, организации, в которых работают более 100 сотрудников, должны направлять налоговые декларации в электронной форме. За нарушение этого требования предусмотрено наказание — штраф, а также признание декларации несданной. Чтобы контролировать исполнение обязанности по передаче электронных деклараций, ФНС регулярно выясняет, какая у налогоплательщика средняя списочная численность работников, сроки сдачи соответствующей информации устанавливает. И отчитываться необходимо всем, кто ведет предпринимательскую деятельность: и ИП, и большим, и маленьким компаниям.

При какой среднесписочной численности нужно сдавать электронную отчетность

Отчет При какой среднесписочной численности сдается в электронной форме
Декларация по НДС Все плательщики НДС независимо от числа сотрудников
Остальные налоговые декларации Свыше 100 человек
6-НДФЛ, 2-НДФЛ 25 чел. и более
Расчет по страховым взносам Более 25 человек
4-ФСС
Отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др.)

25 чел. и более

В той же ст. 80 НК РФ заявлено, что годовой отчет, в котором представлена средняя численность работников (сроки сдачи могут быть разными, обратите на это внимание), сдают не позже 20 января следующего года. Таким образом, среднесписочная численность работников за 2018 год (сроки подготовки по итогам других лет нужно дополнительно проверять) должна попасть к налоговикам не позже 21.01.2019, а за 2019 г. — не позже 20.01.2020. Небольшие изменения срока предоставления отчета о ССЧ в 2019 году связаны с тем, что законом предусмотрен перенос последней даты предоставления отчетности, если установленная дата выпадает на выходной или праздник.

Почему надо учитывать, рассказывая, какая у вас средняя численность работников, срок в 2018 году? Чтобы избежать штрафа. На основании п. 1 ст. 126 НК РФ, налоговики могут оштрафовать на 200 рублей, если предоставлена справка о среднесписочной численности работников, а сроки сдачи нарушены.

Нужно запомнить еще один момент. Компании должны отчитываться и в первый месяц после своего образования или реорганизации (используется та же самая форма, где указана годовая среднесписочная численность работников). Срок подачи сведений в таком случае — не позже 20 числа второго месяца работы. Например, организация начала работать в марте 2019 г., тогда до 20 апреля нужно уточнить, какая у вас среднесписочная численность работников — срок сдачи в 2019.

Учитывайте, что даже если не трудоустроен еще ни один сотрудник (а такое тоже бывает: компания зарегистрирована, но персонала пока нет), отчет все равно нужно сдавать. Но там будут нулевые показатели.

Как рассчитать среднесписочную численность

Для заполнения отчета необходимо произвести расчет среднесписочной численности. Расскажем о порядке вычислений.

В расчет среднесписочной численности нужно включать только тех сотрудников, для которых ваша организация является основной. Не включаются:

  • внешние совместители;
  • работники по ГПХ.

В соответствии с правилами, при вычислении показателя учитываются все сотрудники независимо от того, находились они на рабочем месте или отсутствовали по причине отпуска, болезни. Не нужно включать в расчет работников, находящихся:

  • в отпуске по беременности и родам;
  • в отпуске по уходу за ребенком (если сотрудница работает неполный рабочий день с сохранением отпуска по уходу, то учитывается она как полная единица);
  • в неоплачиваемом учебном отпуске.

Основой для расчета годового показателя является среднесписочная численность за месяц. За год среднесписочная численность определяется следующим образом:

Чтобы определить среднесписочную численность за месяц, нужно сложить численность работников, полностью отработавших весь месяц, и тех, кто работает неполное время по соглашению с работодателем. Тех, кому положен неполный рабочий день по закону (вредники, инвалиды, несовершеннолетние), учитывают как полностью занятых.

Среднесписочная численность полностью занятых определяется суммированием их числа за каждый день месяца и делением на число дней в этом месяце.

Средняя численность неполностью занятых определяется по следующему правилу:

Кому необходимо сдавать документ в 2019 году?

Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо сдавать в ИФНС:

  • организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
  • ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).

Данные предприниматели должны сдать отчет за 2018 год не позднее 20 января 2019 года.

Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год в 2019 году обязаны:

  • вновь созданные юридические лица;
  • реорганизованные организации.

При этом вновь созданные предприятия должны сдать документ в сроки, отличающиеся от ИП и организаций. Этим категориям нужно сдать отчет не позже, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). Такое положение содержится в пункте 3 статьи 80 НК.В документе указывают данные о среднесписочной численности работников за месяц создания (реорганизации) предприятия.

Таким образом, если датой создания организации является 17 апреля 2019 года, то сдать отчет о среднесписочной численности работников нужно не позднее 20 мая этого же года.

Бланк отчета КНД 1110018 2019 года: какие сведения указывать?

Напомним, что форма документа КНД 1110018 была утверждена Приказом ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29 марта 2007 года. Рекомендации по заполнению отчета содержатся в письме ФНС РФ № ЧД-6-25/353@ от 26 апреля 2007 года. Соответственно, отчет за 2018 год должен быть отправлен в налоговую инспекцию по форме КНД 1110018.

Бланк формы состоит всего из одного листа. Как выглядит актуальная форма сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год можно здесь:

В форме отчета нужно отразить следующие данные:

1. Сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Наименование полностью (для организаций);
  • ФИО (полностью) и ИНН (для ИП).

3. Дата определения среднесписочной численности работников:

  • 1 января 2019 года – для предоставления сведений за 2018 календарный год;
  • 1 число месяца, который следует за месяцем создания (реорганизации) – для организации.

4. Указание среднесписочной численности работников.

После того, как отчет сформирован, его подписывает ИП или руководитель организации.

Готовый документ нужно сдать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организациям – по месту учета.

Обратите внимание, что если у организации есть обособленные подразделения, то документ должен подаваться в одной форме по всей организации.

Общие правила определения среднесписочной численности работников

При расчете среднесписочной численности работников стоит ориентироваться на «Указания по заполнению статистической отчетности». Документ утвержден приказом Росстата № 428 от 28 октября 2013 года. Для осуществления расчетов для заполнения отчета нужно пользоваться специальными формулами. Основанием для учета сотрудников служит табель учета рабочего времени.

1. Формула для расчета количества работников, занятых неполный рабочий день:

Количество работников, которые работали неполный или полный рабочий день, вычисляется отдельно. С этой целью определяют общее число отработанных за месяц человеко-дней по такой формуле:

Общее количество фактически отработанных часов / На нормативную продолжительность рабочего дня

Стоит учитывать, что продолжительность рабочего дня зависит от установленного на предприятииколичества рабочих часов в неделю. К примеру:

  • при шестидневной рабочей неделе — 6,67 часов;
  • при пятидневной рабочей неделе (40 часов) — 8 часов.

Таким образом, можно рассчитать, сколько работников было занято неполный день.

2. Формула для расчета количества работников, занятых полный рабочий день:

Для расчета среднесписочной численности работников, которые работали полностью весь месяц, следует использовать такую формулу:

Среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц) = Сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца / Число календарных дней в месяце

3. Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год, нужно посчитать, сколько сотрудников работало в каждом из месяцев отчетного периода (года), а затем разделить полученную цифру на число 12.

Такой порядок действий также актуален для тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не вели деятельность целый 2018 год.

Добавим, что некоторые категории работников не включают в среднесписочную численность, например:

  • женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • внешние совместители;
  • работники, оформленные по договорам подряда;

  • работники, находящиеся в учебном отпуске без оплаты.

С 2018 года согласно новым указаниям Росстата № 722 от 22.11.2017 в среднесписочную численность нужно включать:

  • лиц, находящихся в отпусках по уходу за ребенком, если при этом они работают неполный день или работают на дому, получая пособие по уходу за ребенком;
  • лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по гражданско-правовому договору.

Кроме того, при расчетах показателей вы можете пользоваться правилами округления (в случае если число получилось не целым). То есть, если полученный результат меньше, чем 0,5 единицы, то его не следует учитывать. Показатели, которые составляют 0,5 единицы и больше, нужно округлить до целого числа.

Зачем нужно предоставлять сведения о количестве работников?

Данные по численности сотрудников оказывают влияние на расчёт некоторых видов налогов. Кроме того, этот показатель влияет и на то, какой способ подачи годовой и квартальной декларации в ИФНС должен быть применён. В том случае, если среднесписочная число кадров на предприятии за год больше 100, то подача осуществляется исключительно в электронном виде – бумажный носитель не будет приниматься.

Также этот показатель влияет и на способ подачи декларации в ФСС — если количество сотрудников более 25, то отчёт 4-ФСС сдаётся электронным способом.

Не меньшее значение это имеет и для выбора системы налогообложения. Предприятия с численностью более 100 человек не могут применять ЕНВД и УСН. Для работы на патентном режиме другое ограничение — не более 15 человек.

Не забывайте, что для определения среднесписочного количества сотрудников действует правило округления, принятое в математике — работники указываются в целых числах. То есть если по вашим расчётам получается 21,11 человек, то указывается число 21. А если расчёты дали вам результат 21,88 — то 22.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *