Право курс лекций

Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций (издание седьмое, дополненное). — Специально для системы ГАРАНТ, 2018 г.

Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций (издание седьмое, дополненное). — Специально для системы ГАРАНТ, 2018.

В курсе лекций рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Большое внимание уделяется субъектам налогового права, элементам налогообложения, ответственности за нарушения налогового законодательства, способам защиты прав налогоплательщиков, правовому режиму взимания отдельных налогов (сборов). В качестве примеров практического применения норм налогового права проанализировано значительное число актов высших судебных органов.

Издание предназначено для студентов, аспирантов, преподавателей юридических вузов и факультетов, стремящихся к углубленному изучению налогового права и судебной практики его применения; может быть полезно работникам налоговых органов, судьям, адвокатам. Авторские научные позиции по конкретным вопросам, изложенные в курсе лекций, отражают только личное мнение автора, и могут не совпадать с официальными позициями органов власти.

В издании учтены нормативные и судебные акты по состоянию на 1 сентября 2018 г. (с учетом ряда предстоящих изменений).

Об авторе

Тютин Денис Владимирович — доцент кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия, кандидат юридических наук

Лекции по налогам и налогообложению

Экономическая сущность налогов.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, с налогоплательщиков (с ЮЛ и ФЛ) по ставке установленной законодательством.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д.

В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства.

Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.

С экономической точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

С юридической точки зрения, налоговые отношения – система специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой субъект налогообложения, на которого возложена обязанность оплачивать налоги в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Можно выделить два направления, регулирующих доходность государства в сфере налогообложения:

а) первый, заключается в аккумулировании налоговых платежей и формировании налоговой части бюджета.

б) второй, заключается в стимулировании по средством рычагов определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики. В этом проявляется ее регулирующая функция.

Взносы осуществляют основные участники производства ВВП:

  1. Работники своим трудом создающие материальные и нематериальные блага, и получающие определенный доход.

  2. Хозяйствующие субъекты, владельцы капитала действующего в сфере предпринимательства.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других обязательный платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков ЮЛ и ФЛ.

I. Финансово-экономический признак.

1. По способу изъятия:

— прямые;

— косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2. По переложению налогового бремени:

— перелагаемые (косвенные);

— неперелагаемые (прямые).

3. По способу обложения:

— налоги с ЮЛ;

— налоги с ФЛ.

— общие налоги.

4. По объекту обложения:

— имущественные;

— рентные;

— с выручки;

— налоги на потребление.

5. По единице налогообложения:

— экономические налоги;

— расчетные.

6. По налоговым ставкам:

— прогрессивные;

— регрессивные;

— пропорциональные;

— твердые;

— кратные МРОТ.

7. По сфере функционирования:

— общеобязательные;

— специальные.

8. По целевой направленности:

— абстрактные;

— конкретные.

9. По способу выражения:

— налично-денежные;

— безналичные.

10. По общему признаку налогового источника:

— налоги на доходы;

— налоги на расходы;

11. По источнику уплаты:

— индивидуальные;

— включаемые в себестоимость;

— за счет балансовой прибыли;

— за счет чистой прибыли;

— с выручки.

12. По способу обложения и взимания:

— кадастровые;

— декларационные;

Новости компании

«Налоговое право: Курс лекций» (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)

26 февраля

Автор материала рассматривает основные понятия, принципы, институты налогового права. Он анализирует такие категории, как признаки налога, юридический состав налога и набор элементов налога как в целом, так и применительно к каждому налогу, предусмотренному законодательством. Большое внимание уделяет субъектам налогового права, элементам налогообложения, ответственности за нарушения налогового законодательства, способам защиты прав налогоплательщиков, правовому режиму взимания отдельных налогов (сборов). Приводит примеры практического применения норм налогового права.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Клиенты нашей компании могут заказать данную статью на Горячей линии по e-mail: hotline@consultant-so.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *