Оборотно сальдовый баланс

Статьи

Бухгалтерский баланс- основная отчетная форма, которую необходимо предоставить всем организациям в срок до 31 марта.

При формировании его в программе 1С Бухгалтерия у бухгалтера не возникает сложностей, ведь отчет формируется автоматически. Так же в программе есть возможность проверить себя с помощью кнопки «Расшифровать».

Эксперты нашего центра рекомендуют не заполнять отчетность автоматически, а проверять себя с помощью ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).

Закончился финансовый год, Вы провели все документы, внесли все коррективы и исправления по документам, закрыли период.

На что нужно обратить особое внимание?

1 блок -ТМЦ (товарно-материальные ценности). Строка 1210 «Запасы».

Проверьте счета 10 (материалы), 41 (товары) и 43 (готовая продукция). При формировании ОСВ по данным счетам необходимо проверить отсутствие отрицательных остатков в конечном сальдо и отсутствие сумм без количества.

ВАЖНО сформировать «оборотки» по данным счетам по количественному учету.

Возникают данные ошибки из-за разницы во времени проведения документов по поступлению ТМЦ и его списания. Если Вы обнаружили данный факт – перепроводите документы, меняйте время проведения документов по списанию и контролируйте корректность заполнения складов в документах.

2 блок – Денежные средства. Строка 1250.

В данной строке учитываются остатки всех денежных средств организации: наличные, безналичные, денежные средства на спец. счетах и в пути.

Сформируйте кассовую книгу, проверьте отсутствие отрицательных оборотов. Т.е. часто бывает денежные средства по выписке банка снимаются в кассу, но не оформлен ПКО (приходный кассовый ордер) и проводка по поступлению денег в кассу не формируется.

Распечатайте и сравните выписку с ОСВ по 51 счету по каждому из имеющихся счетов организации.

Если Вы ведете учет в разрезе «Статей движения денежных средств», то необходимо проконтролировать корректность заполнения и их в ОСВ по счетам 50 «Касса» и 51 «расчетный счет организации».

3 блок – Материальные внеоборотные активы. Строка 1150.

Здесь учитываются основные средства по остаточной стоимости. Т.е. в ОСВ необходимо посчитать разницу между счетами 01 и 02 и проверить показатель.

ВАЖНО. Амортизация начисляется автоматически при проведении «Закрытия месяца».

4 блок – Финансовые и другие оборотные активы. Строка 1230.

В этом показателе собираются данные о дебиторской задолженности, расходах будущих периодов.

Проверьте ОСВ по счетам 60, 62,73, 76. Данные в первую очередь должны быть достоверными. Необходимо запросить акты сверок по каждому «Дебитору» для подтверждения корректности при введении данных.

Запросите акты сверок с контролирующими органами: ИФНС, ПФР. Проверьте переплаты по налогам и пени.

5 блок – Капиталы и резервы. Строка 1370.

В данном показатели собираются данные по счетам 80 и 84 (в случае малого и микро-бизнеса, т.к. они практически не используют резервы).

Размер уставного капитала указан в Уставе организации, а прибыль формируется на 84 счете после реформации баланса.

6 блок – Долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Строки 1410 и 1510.

Проверьте ОСВ по счетам 66 и 67. Если Вы уплачивали в течение года проценты по кредитам и займам, проследите их начисление. В ОСВ не должно оставаться сальдо по счетам 66.02, 66.04, 67.02 и 67.04.

7 блок – Кредиторская задолженность. Строка 1520.

Проверяем счета 60, 62, 76. Запросите акты сверок с поставщиками, проверьте корректность введения данных.

Так же необходимо проверить сальдо по счетам 70, 68 и 69. Для этого используйте сверку с ИФНС и расчетные ведомости по зар.плате.

Если у Вас есть сомнения или вопросы по заполнению отчетных форм, эксперты нашего учебного центра могут проконсультировать Вас как очно, так и удаленно.

Запись на консультацию по телефону: +7(391) 287-7-287 или profirost@bk.ru

p.s. Курс «Продвинутый бухгалтер» в нашем учебном центре проводится специально для бухгалтеров, желающих повысить свою квалификацию . Подробности здесь: http://www.profirost.ru/learn/prodvinutyj-buhgalter.html

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
19/03/2019

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00 Просмотров: 171527

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05

Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08

Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11

Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12
Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04

Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02

Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1

Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09

Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)

Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)

Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06

Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96
Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23

Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57
Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94

ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80
Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81
Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01
Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82
Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99

Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23

Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77
Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24

Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н

Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98

Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96
Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по .

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Бланк Оборотно сальдовой ведомости скачать бесплатно можно прямо у нас

В нормативно-правовых актах Российской Федерации такого термина, как «оборотно – сальдовая ведомость» не существует. Можно сказать, что он существует неофициально. Это осталось ещё со времён Советского Союза, когда «оборотно – сальдовая ведомость» использовалась в качестве регистра бухгалтерского учёта. Чистый бланк данного документа скачать бесплатно, Вы сможете прямо с нашего сайта.

Применение же оборотно – сальдовой ведомости некоторым образом описано в положениях ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Этот нормативно правовой акт (НПА) предусматривает, что:

  • все сведения, которые отражают в первичных документах, нужно регистрировать и накапливать в регистрах бухгалтерского учета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
  • в самой же структуре регистра бухгалтерского учета должна присутствовать группа объектов бух-учета и величина денежного измерения этих объектов;
  • эти формы регистров для частных субъектов экономической деятельности утверждает его руководство, ну а для государственных предприятий утверждают бюджетные нормативно правовые акты.

Небольшое видео с советами по использованию “Оборотно сальдовой ведомости”:

Бланк оборотно сальдовой ведомости и образец его заполнения, скачать бесплатно без всяких регистраций и СМС, Вы сможете по ссылке, которая расположена в самом низу этой страницы.

Порядок заполнения граф в “Оборотно сальдовой ведомости “

Наша ведомость, кроме данных, должна содержать в себе ещё и номер счёта и его расшифровку, а так же сальдо по дебету и кредиту на начало отчётного периода, обороты за период, сальдо на конец периода. Если возникла необходимость внести какие-то исправления и изменения, то в обязательном порядке необходимо указать дату изменения и поставить подпись лица, ответственного за проделанные операции.

Своё название “шахматки“, ведомость скорее всего обязано форме заполнения, где сумма прошедшей операции записывают на пересечении соответствующих строк и столбцов. В таблице в вертикальном столбце находится перечень всех счетов по дебету, а в горизонтальной строк счета по кредиту. Сумма строк и столбцов равняется всем нашим счетам учёта, которые имеют начальное сальдо, и по по которым происходило движение за отчётный период.

Ссылка на скачивание бланка “Оборотно сальдовая ведомость” в формате “Excel”:

Ссылка на скачивание бланка “Оборотно сальдовая ведомость + шахматка” в формате “Excel”:

Ссылка на скачивание образца заполнения бланка “Оборотно сальдовой ведомости” в формате “Word”:

Возвращайтесь на наш сайт ещё не один раз. Всегда рады новой встрече!!!

Какие НПА регулируют заполнение оборотно-сальдовой ведомости по счету

Исторически термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.

Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Данный НПА предусматривает, что:

  • сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
  • в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;
  • формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.

Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе.

Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.

Другой значимый фактор, предопределяющий использование современными предприятиями обороток, — издание Минфином России приказа от 28.12.2001 № 119н, которым ведомство утвердило методические указания, касающиеся бухгалтерского учета материально-производственных запасов российских предприятий. В положениях данного НПА использются 2 понятия:

  • оборотная ведомость — источник, в котором фиксируются суммы приходов и расходов, коррелирующих с движением товаров или материалов на складе, остатки на начало и конец отчетного месяца, а также соответствующие им суммы на синтетических счетах и субсчетах;
  • сальдовая ведомость — документ, который в целом соответствует оборотной, но в нем не фиксируется приход и расход товаров или материалов.

В силу наличия данных НПА, а также в ходе практики документооборота в деловом и бухгалтерском сообществе РФ постепенно получили распространение более или менее общепризнанные форматы оборотно-сальдовых ведомостей, структуру которых мы рассмотрим далее.

Есть еще один значимый фактор для составления обороток российскими предприятиями. ФНС довольно часто истребует их при проверках — как при традиционном взаимодействии с налогоплательщиками, так и в рамках инновационных способов коммуникации с фирмами, таких как налоговый мониторинг.

В частности, в п. 8 приказа ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184 указано, что в регламенте информационного взаимодействия между налогоплательщиком и ФНС должно быть зафиксировано обязательство 1-го по представлению в ФНС оборотно-сальдовых ведомостей в рамках налогового мониторинга.

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость (пример структуры)

Советское наследие и современная деловая практика обусловили появление 3 основных разновидностей оборотно-сальдовых ведомостей:

  • составляемых по совокупности значений в синтетических счетах;
  • составляемых по аналитическим счетам;
  • комбинированных, сочетающих в себе предыдущие типы обороток.

Ведомости по совокупности синтетических счетов, составляемые разными предприятиями, в целом будут весьма схожи друг с другом, так как перечень соответствующих счетов утвержден законодательно.

В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами. Рассмотрим, как может выглядеть типичная структура оборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам.

Типовая оборотно-сальдовая ведомость по активному или пассивному счету состоит из 7 столбцов:

  • название конкретного счета (субсчета);
  • сальдо по дебету и кредиту на начало отчетного периода;
  • обороты в рамках отчетного периода по дебету и кредиту;
  • сальдо по дебету и кредиту на конец отчетного периода.

В зависимости от того, какой счет отражает оборотно-сальдовая ведомость — активный или пассивный, фиксируется увеличение активов в столбцах «Дебет» и их уменьшение в столбцах «Кредит» (для активных счетов) либо, наоборот, уменьшение пассивов в столбцах «Дебет» и увеличение таковых в столбцах «Кредит» (для пассивных счетов).

Где скачать образец заполнения ОСВ

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости вы можете скачать на нашем сайте. Наши эксперты подготовили для вас пример заполнения ведомости в формате Word, отражающий операции по счету 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Скачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Данная оборотная ведомость отражает следующую последовательность хозяйственных операций:

1. Компания перечислила своему контрагенту аванс за товар по договору на сумму 100 000 руб. и отразила данную операцию как увеличение активов в дебете активного субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.1 Кт 51 на 100 000 руб.

2. Контрагент поставил компании товар по договору на сумму 150 000 руб., и данная операция отражается как увеличение пассива в кредите пассивного субсчета 60.2. Проводка: Дт 41 Кт 60.2 на 150 000 руб.

3. Компания частично рассчитывается с контрагентом за товар, и мы отражаем данную операцию как уменьшение пассивов на 100 000 руб. в дебете пассивного субсчета 60.2 и как уменьшение активов в кредите субсчета 60.1. Проводка: Дт 60.2 Кт 60.1 на 100 000 руб.

4. В результате компания остается должна контрагенту 50 000 руб., и мы фиксируем это в кредите пассивного субсчета 60.2, в кредите активно-пассивного счета 60 в целом, а также в итоговой строке — по состоянию на конец отчетного периода.

Аналогичные ведомости можно составить по любому бухгалтерскому счету.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *