Налог в Англии

Содержание

Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)

Основная информация

  1. Подоходный налог в Англии для физических лиц составляет 45%.
  2. Пошлина на прибыль для юридических лиц приравнивается к 19%.
  3. Прирост капитала считается частью налогооблагаемой суммы.
  4. Уровень НДС в Англии (Лондоне) равен 20%. Помимо базовой существуют сниженная и нулевая ставки. Часть товаров и услуг освобождаются от обложения.
  5. Государственная пошлина за рассмотрение годового отчета – 40 фунтов стерлингов, гербовый сбор остается на уровне 0,5%.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Великобритании

Налоги в Англии для юридических лиц

На территории государства разделяют два основных вида компаний, популярных при регистрации у учредителей: LTD и LLP. Разницы практически нет, но для второй организационно-правовой формы требуется проведение ежегодного аудита. Подробнее о партнерствах:

  1. Все участники LLP обязаны находиться на учете в государственных органах: налоговых и таможенных.
  2. Партнеры из числа физических лиц оплачивают подоходный налог в Великобритании, а также исчисления за социальное страхование. Им не нужно регистрироваться в государственных органах.
  3. Партнеры из числа юридических контрагентов должны встать на учет не позднее 5 октября года, следующего за годом регистрации LLP.
  4. При расчете подоходных налогов в Великобритании используется форма SA400. По ней производится самоначисление пошлины и последующая оплата.
  5. Если оборот ставки НДС превышает 81 тысячу фунтов стерлингов в денежном эквиваленте, плательщик-партнер должен встать на учет по НДС. Допускается добровольная постановка в режиме онлайн или с заполнением бумажных формуляров.

Если LLP уже состоит в листе регистрации государственной службы, предприятие не только оплачивает налоги на прибыль в Великобритании, но и обязуется оповещать органы о приходе, уходе или замещении каждого партнера.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

  1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
  2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Уровень дохода, фунт стерлингов

Ставка (кроме дивидендов), %

Ставка для дивидендов, %

0 – 2880

2880 – 31286

31865 – 150000

32,5

Выше 150000

37,5

  1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

  1. ООО из числа резидентов государства.
  2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
  3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
  4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
  5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Возврат налогов в Великобритании

Процедура осуществляется туристами и местными жителями при покупке товаров в сети маркетов Tax Free. Возврат в Англии распространяется только на НДС, есть возможность получить наличными или на карту до 13% пошлины. У вас на руках обязательно должен сохраниться чек, обратиться за услугой можно на кассу одного из магазинов сети, в таможенные органы, на стойку информации в аэропорту или в юридическую компанию.

Другие налоги в Англии

  1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
  2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
  3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.

В понимании обычного туриста слова Великобритания и Англия часто звучат как синонимы, поэтому многие забывают, что в подчинении королевы Елизаветы II находятся еще Уэльс, Шотландия и Северная Ирландия. На территории этих «исторических стран» действует одно законодательство и общие налоги в Великобритании.

Особенности налоговой системы

В Британии нет единого налогового кодекса. Каждый вид фискального взноса базируется на отдельном законодательном акте. Утверждаются они на том уровне, где будет администрироваться конкретный вид сбора:

  • центральное правительство собирает НДС, налог на прибыль, подоходный, акцизные сборы и взносы на обязательное социальное страхование;
  • местные власти формируют свой бюджет за счет налога на недвижимость и различных муниципальных сборов.

При этом налоговая система Великобритании построена таким образом, что основные поступления в казну страны формируются от поступлений обязательств по НДФЛ, социальных взносов, НДС и корпоративного налога.

В Соединенном Королевстве (СК) действуют очень сложные правила определения статуса налогового резидента.

Автоматически его получат те, кто провел в стране 183 и более дней за 12 месяцев в период с 6 апреля по 5 апреля следующего года (финансовый год в Британии) либо нашел здесь постоянную работу.

С причинами миграционных процессов, основными центрами притяжения трудовых мигрантов и последствиями ознакомит статья “Основные тенденции современной миграции рабочей силы“.

Все обязанности налогоплательщика получат и те, кто может доказать, что их единственная пригодная для жительства недвижимость находится на британской территории.

Если ни один из автоматических признаков не дал оснований называться британским плательщиком налогов и сборов, то можно попробовать проанализировать связи иммигранта со страной. Для этого в 2013 году на законодательном уровне были приняты в Британии.

Пройдите социологический опрос!

Основные виды обязательств

Перечень налоговых платежей для юридических и налоги в Англии для физических лиц отличаются по сути и объектам обложения, а также по размеру применяемых ставок.

Наименование Название на английском Применение юрлицами и ставки Применение физлицами и ставки
Подоходный налог (НДФЛ) Income Tax нет 0–45 %
Корпоративный налог (на прибыль организаций) Corporation Tax 0.19 нет
НДС VAT – Value added tax 0, 5 и 20% Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления
Гербовый сбор Stump Duty Оплачивается при проведении операций с ценными бумагами и при покупке ценного имущества дороже 125 000 фунтов
Налог на прирост капитала Capital Gains Tax В виде налога на прибыль организаций От 10 до 28 %, в зависимости от суммы и типа имущества
Государственное социальное страхование National Insurance До 13,8 %, при наличии наемного персонала До 12 % плюс еще 2 % удержаний из зарплаты
Акцизы Excise duty Оплачивают и отчитываются при продаже табачных изделий, топлива и алкоголя Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления
Налог на наследство Inheritance Tax Не применяется До 40 % от стоимости наследуемого имущества
Налогообложение дивидендов Tax on dividends В составе налогооблагаемой прибыли От 7,5 до 38,1 %
Муниципальный налог Council Tax Платится по ставкам, утвержденным местными властями, может достигать 2 000 фунтов ежегодно

Налогообложение доходов физических лиц

Налог с доходов физических лиц составляет значительную часть поступлений в британский бюджет. Ставки подоходного налога в Великобритании прогрессивные и зависят от годовой суммы заработка в качестве наемного работника или самозанятого.

Группа подоходного налога Диапазон, фунтов стерлингов в год Размер ставки, %
Необлагаемый доход до 12 500 0
Основная группа от 12 501 до 50 000 20
Повышенная ставка от 50 001 до 150 000 40
Дополнительная часть свыше 150 001 45

Как найти работу, какие возможности трудоустройства, наиболее востребованные специалисты и заработки – на эти и многие другие вопросы ответит статья “Как найти и устроиться на работу в Англии“.

Снизить обязательства могут те, кто несет ответственность за других членов семьи или жертвует на благотворительность: до 10 % снижается подоходный налог от суммы выплаченных алиментов на содержание ребенка или финансовой помощи для ухода за человеком, родившимся до 6 апреля 1935 года.

При участии в благотворительных мероприятиях можно вернуть до 25 пенсов с каждого пожертвованного фунта.

Система взимания налога зависит от плательщика, присвоенного ему исходя из обстоятельств, которые он сообщил работодателю или в своей декларации самооценки. Большинство людей использует код 1250L. Это означает, что физическое лицо имеет только один источник дохода – в виде зарплаты или пенсии.

Более точно высчитать сумму фискального обязательства поможет для онлайн-подсчета НДФЛ в Британии.

Корпоративный налог

Налог на прибыль в Великобритании платят:

  • компании с ограниченной ответственностью (акционерные или ООО);
  • иностранные предприятия или их филиалы, имеющие офис в стране;
  • некоммерческие организации (общественная группа или спортивный клуб).

Базой обложения считают прибыль от ведения коммерческой деятельности, доход иностранной компании от операций, совершенных на территории Соединенного Королевства, прирост стоимости от продажи имущества компаний. Фискальная ставка едина для всех и равна 19 % от разницы между выручкой и понесенными в связи с ней расходами.

Налоговое управление (, HM Revenue & Customs) предупреждает всех субъектов хозяйствования, что корпоративный налог начисляется и уплачивается только в порядке самооценки: расчеты производит плательщик, а их проверки производятся по итогам поданных деклараций.

Сроки представления отчетов и уплаты обязательств не совпадают:

  • подать отчет нужно в течение 12 месяцев после окончания отчетного года;
  • оплату нужно совершить до истечения 9 месяцев и 1 дня после окончания отчетного периода.

Налогообложение прироста капитала

Отдельный способ обложения предусмотрен при продаже дорогостоящего (дороже 6 000 фунтов) имущества, если в процессе владения им стоимость проданного объекта увеличилась.

Другими словами, если человек продает недвижимость (кроме единственного дома), предмет искусства, ценные бумаги или другие коммерческие активы дороже, чем они были приобретены изначально.

Кроме продажи, под обложение попадают операции дарения и обмена. Интересно, что к продаже с выгодой приравнивается ситуация, когда актив был утрачен, но владелец получил за него страховое возмещение, которое превышает первоначальную цену.

Ставки начисления налогов зависят от того, сколько плательщик заработал в текущем периоде:

  • получатели с уровнем доходов не выше базового диапазона платят 10 % от положительной разницы (или 18 % при продаже жилой недвижимости);
  • лица с годовыми доходами выше среднего должны перечислить в бюджет 28 % от продажи жилья и 20 % – из выручки при отчуждении других видов имущества.

Из суммы полученной финансовой выгоды можно вычесть расходы на улучшение или ремонт актива, дополнительные траты, связанные с содержанием объекта и документальным оформлением сделок.

Налогообложение дивидендов

Лица, участвующие в уставном капитале хозяйственного общества, и владельцы акций должны платить налоги с суммы полученных по ним дивидендов. Размер процентной ставки напрямую зависит от того, в какую группу плательщиков попадает получатель при обложении НДФЛ.

Категория Размер, % Диапазон общих доходов (зарплата+ предпринимательский доход + дивиденды), фунтов в год
Основная ставка 7.5 12 501–50 000
Повышенная ставка 32.5 50 001–150 000
Дополнительная часть 38.1 более 150 000

Освобождены от уплаты налога с дивидендов первые 2 000 фунтов прибыли, полученной в связи с владением акциями или долей в бизнесе.

Перенос убытков

Налоговая политика Великобритании предполагает возможность переноса убытков с текущего налогового периода на последующие годы. До 1 апреля 2017 года плательщики налога на прибыль могли компенсировать ранее понесенные затраты, только если в будущих периодах будут поступления по той же операции, с которой были связаны финансовые потери в прошлом.

Убыточные сделки после 1 апреля 2017 года можно возместить за счет общей прибыли компании или товарищества.

Распределить финансовые потери на несколько периодов можно, если они касаются:

  • торговых операций;
  • сделок по продаже недвижимости;
  • транзакций, предполагающих прирост капитала (в данном случае перенос возможен только в том случае, если в будущем планируются операции того же типа).

Определить сумму переноса должен сам плательщик в составе за текущий период.

Фискальный год

Великобритания стала символом консервативности, поэтому даже при переходе с Юлианского календаря на Григорианский не стала переносить принятую еще несколько веков назад дату начала исчисления налогов. До 1752 года (даты смены календарей) точкой отсчета ежегодно была 25 марта.

После перехода ее сменили на 5 апреля, а несколькими годами позже – на 6 апреля. Этому есть и экономическое обоснование: перенос даты окончания налогового года на 31 декабря отразился бы на наполняемости бюджета в одном из периодов.

Учет и уплата НДС

Механизм исчисления и уплаты НДС в Великобритании аналогичен тому, который применяется в большинстве стран мира, использующих в качестве базы обложения не общую сумму денежных поступлений, а только добавленную торговцем или производителем стоимость.

Если операция, кроме производителя и конечного потребителя, включает посредников, то на каждом этапе субъект хозяйствования имеет право вычесть из начисленных налоговых обязательств величину уже уплаченных средств в составе закупочной стоимости. Подобный зачет возможен только между зарегистрированными в качестве плательщиков НДС субъектами хозяйствования.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предполагается для тех субъектов хозяйствования, годовой оборот которых превысил 81 000 фунтов.

Стандартная ставка НДС в Британии составляет 20 %. Сниженные предусмотрены:

  • 5 % – на энергосберегающие материалы, мобильные товары для стариков, топливо для бытового и некоммерческого использования (электричество, газ, уголь), отопительное оборудование, средства защиты и безопасности для детей (коляски, автокресла и прочее);
  • 0% – если реализуются детская обувь и одежда, газеты, книги, журналы, другая печатная продукция, оборудование для инвалидов, коммунальные услуги, услуги авиаперелетов, ремонта и обслуживания судов, перевозки грузов, происходит строительство и продажа новой недвижимости.

Не подпадают под обложение и не участвуют в расчете обязательств по НДС финансовые услуги, инвестирование, страховая деятельность, почтовые услуги, операции с землей, продажа антиквариата, медицинское лечение и уход в пределах больницы, проведение культурных мероприятий и организация досуга, благотворительность.

Детальный , облагаемых по сниженной и нулевой ставкам, а также особенности их применения, можно найти на сайте британской Налоговой и таможенной службы.

Субъекты предпринимательства, зарегистрированные как плательщики НДС, обязаны вести строгий учет данных о продажах и закупках (отдельно для облагаемых операций по разным ставкам) в течение минимум 6 лет.

Если годовой оборот предприятия превысил 85 000 фунтов, оно обязано вести учет и передавать отчеты в электронном виде. Записи должны быть подтверждены первичными документами, информация в которых изложена полно, точно и читабельно.

Отчетность по НДС представляется в фискальные службы ежеквартально в течение 1 месяца и 7 дней после окончания текущего периода. Часть плательщиков может выбрать годовую схему декларировании и уплаты НДС, при условии, что их оборот не превышает 1,35 млн фунтов в год.

Годовая декларация должна быть подана в течение 2 месяцев после окончания налогового года. Тогда же нужно погасить начисленные обязательства перед бюджетом.

Гербовый сбор по операциям с недвижимость и ценными бумагами

Гербовый сбор (Stamp Duty Reserve Tax, SDRT) взимается в виде пошлины с операций, связанных с покупкой или отчуждением некоторых видов недвижимости и ценных бумаг. Ставка и тариф за проведение каждой сделки зависит от типа имущества и его стоимости:

  • 0,5 % от полученной суммы платят при продаже акций в электронном виде;
  • 0,5 % от стоимости (с округлением до ближайшего десятка в большую сторону), если она превысила 1 000 фунтов, а приобретение проведено через форму передачи акций;
  • 1,5 % от суммы, если операция проведена по схеме депозитарных расписок.

Гербовый сбор при продаже недвижимости (Stamp Duty Land Tax, SDLT) платится при проведении сделок с жилыми помещениями дороже 125 000 фунтов и нежилых зданий дороже 150 000 фунтов. Тариф может достигать 7 % от стоимости, и перечислить их в казну нужно в течение 14 дней после совершения операции.

Льготы по уплате может получить тот, кто покупает свой первый дом стоимостью ниже 500 000 фунтов. Точнее рассчитать сумму обязательства поможет на сайте налогового управления.

Сборы с других видов доходов и взносы на соцстрахование

Кроме гербовых сборов за приобретение недвижимости, существует муниципальный налог на имущество в Великобритании (Council Tax), который утверждается на уровне местных советов. Платят его владельцы домов и коммерческой недвижимости, расположенной на административной территории населенного пункта.

Средний размер платежа муниципального налога на имущество за год колеблется от 700 до 1 500 фунтов. Для лиц, не достигших 18 лет, инвалидов, студентов, дипломатов и опекунов могут быть предусмотрены льготы или полное освобождение от уплаты обязательств.

Наследование и дарение имущества от британского гражданина или имущества, расположенного на территории Великобритании, может потребовать уплаты налога. В зависимости от стоимости актива ставка может достигать 40 % от суммы оценки.

Снизить налог на наследство в Великобритании и даже получить освобождение от уплаты можно, если выяснится, что:

  • стоимость наследства не превышает 325 000 фунтов стерлингов – тогда ставка составит 0 %;
  • наследником станет супруг умершего, благотворительное общество или любительский спортивный клуб – ставка также будет 0 %;
  • активы переходят детям – в этом случае порог освобождения от обязательств поднимут до 475 000 фунтов;
  • другой наследник, не входящий в близкий круг родственников, согласен перечислить 10 % от полученной выгоды на благотворительные цели – ставка с 40% будет снижена до 36.

Доходы в виде зарплаты являются объектом обложения не только подоходным налогом, а еще и взносами на государственное страхование. Начисление и уплата происходит в два этапа: в виде удержания из заработка наемных сотрудников и выплат за счет работодателя.

Участие в программе социального страхования позволяет работнику претендовать на:

  • пенсию по старости;
  • пособие по безработице;
  • выплаты по беременности и родам;
  • денежную помощь в трудной ситуации.

В системе страхования задействованы не только наемные работники (застрахованные лица 1-го класса) и их работодатели. Взносы должны платить самозанятые лица (относящиеся ко 2-му классу) и те, кто изъявил желание доплачивать взносы добровольно (3-й класс застрахованных).

Освобождаются от уплаты:

  • резиденты моложе 16 лет;
  • работники, зарабатывающие менее 166 фунтов в неделю;
  • предприниматели, получающие от своей деятельности менее 6 365 фунтов за год;
  • наемные работники и самозанятые лица, достигшие пенсионного возраста.

Наниматель удерживает из зарплаты штатных сотрудников:

  • 12 % – если сумма заработка превышает 166 фунтов в неделю, но не достигает 962 фунтов;
  • плюс 2 % – из заработка выше 962 фунтов в неделю.

Рассчитать предварительную сумму удержаний можно с помощью социальных взносов.

За свой счет работодатель оплачивает 13,8 % от суммы начисленной зарплаты. Не нужно перечислять взносы, если в коллективе есть студенты моложе 25 лет и люди моложе 21 года (при условии, что они получают до 962 фунтов в неделю).

Международные соглашения об уплате налогов

Власти Великобритании облагают налогами все доходы своих резидентов – как полученные на территории страны, так и за ее пределами. Нерезиденты должны платить только в случае получения прибыли в границах Соединенного Королевства.

Как и большинство государств, стремящихся снизить фискальную нагрузку на своих граждан и сохранить инвестиционную привлекательность для иностранцев, Британия заключила более сотни соглашений с другими странами о зачете обязательств по уплате налога с доходов и обложению заграничного наследства.

Все об избежании двойного налогообложения и их содержание можно найти на сайте Национального архива.

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2019 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Годовая отчетность

В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.

К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.

Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:

  • количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
  • продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
  • компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.

Годовой отчет должен быть направлен в:

  • Регистрационную палату (Companies House);
  • Налоговое управление (HMRC);
  • каждому из участников или акционеров;
  • структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.

На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.

Бухгалтерский учет организаций

Законом определено, что компании обязаны хранить бухгалтерские записи и систематизировать их таким образом, чтобы они полностью отражали суть проводимых операций, содержали исчерпывающую информацию и были однозначны для понимания.

Информация должна подтверждаться первичными документами и касаться:

  • денежных транзакций юридического лица (всех поступлений и расходов);
  • приобретения и использования долгосрочных активов и основных средств производства;
  • дебиторской и кредиторской задолженностей;
  • данных о поставщиках и покупателях;
  • закупки и остатков сырья, материалов и услуг;
  • инвентаризации активов и собственности предприятия (в том числе данных о владении ценными бумагами).

Хранить записи нужно в течение 6 лет со дня окончания финансового года, к которому относится информация.

Предприятия обязаны сообщать в Регистрационную палату о месте ведения и хранения финансовой документации, если оно отличается от адреса расположения головного офиса: например, когда юридический адрес указан в пределах Лондона, а бухгалтерская служба и бумаги фактически находятся в Чатеме.

Подготовка и состав годовой финансовой отчетности

Ежегодно все компании Соединенного Королевства обязаны составлять финансовую отчетность о процессе и результатах их коммерческой деятельности. В полный набор входят:

  • баланс (сокращенный или развернутый);
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет директора (разной степени полноты);
  • выписки о состоянии счетов;
  • заключение аудиторов.

Основанием для составления отчетов являются бухгалтерские записи и документы.

Подача отчетности

Состав и сроки подачи финансовой отчетности зависят от типа плательщика (например, граждане и предприниматели ее не предоставляют) и размера его бизнеса.

Подать документы можно в бумажной форме или по электронным каналам с использованием сервиса .

При заполнении цифровых данных нужно использовать рекомендации провайдера услуги. К бумажным отчетам требования устанавливает Регистрационная палата:

  • они должны быть заполнены на бумаге формата А4 с использованием черных чернил;
  • шрифт полужирный;
  • документ не может быть распечатан на матричном принтере.

Соответствовать понятию отчетности могут только оригиналы документов, копии к рассмотрению не принимаются.

Критерии признания субъекта микрокомпанией

Чтобы предприятие с полным правом отказалось от предоставления отчета руководителя и развернутой информации о состоянии счетов, а также могло не проводить ежегодный аудит, оно должно соответствовать нескольким критериям:

  • оборот – менее 632 000 фунтов в год;
  • итоговая сумма баланса – не более 316 000 фунтов;
  • средняя численность наемного персонала – не более 10 человек.

Не могут быть признаны микропредприятиями:

  • товарищества или публичные компании с ограниченной ответственностью;
  • зарубежные компании;
  • благотворительные организации.

Признаки малых компаний

Микропредприятия считаются подгруппой в более крупной группе компаний, признаваемых малыми. С 1 января 2016 года критерии отнесения организации к малому бизнесу стали составлять:

  • годовой оборот – ниже 10,2 млн фунтов;
  • контрольная сумма баланса не превышает 5,1 млн фунтов;
  • средняя численность работников – не более 50 человек.

Не могут быть признаны малыми:

  • публичные компании;
  • предприятия, работающие в сфере страхования;
  • банковские учреждения, эмитенты денежных знаков, в том числе электронных;
  • инвестиционные фирмы.

Наравне с микрокомпаниями малым предприятиям позволено не предоставлять в Регистрационную палату копии отчета директора и групповые учетные данные по счетам бухучета.

Критерии и состав отчетности средних компаний

Чтобы компанию отнесли к разряду средних, ее бизнес-показатели не должны превышать:

  • по обороту – 36 млн фунтов в год;
  • по сумме баланса – 18 млн фунтов;
  • по среднесписочной численности – 250 сотрудников.

Средними не могут стать публичные и страховые компании, а также группы предприятий, если в составе группы есть хоть один член, не соответствующий заявленным критериям.

Средняя компания обязана предоставлять в Регистрационную палату полный пакет отчетности:

  • баланс;
  • отчет о прибыли и убытках;
  • примечания к бухгалтерским счетам (можно не подавать групповые учетные записи);
  • аудиторское заключение;
  • отчет директора, включая бизнес-обзор, или стратегический отчет.

Обязательные аудиторские проверки

Требование проводить регулярные аудиторские проверки деятельности компаний может содержаться не только в законодательстве Британии, но и в уставных документах организации.

Налоговая политика построена так, что даже в случае, когда предприятие имеет право не проводить проверку, его акционеры или соучредители могут настоять на аудите по итогам года. Для принятия решения достаточно, чтобы проголосовали владельцы не менее 10 % акций.

Нормативное право на отказ от ежегодного аудита есть у микрокомпаний и малых предприятий.

Не могут сдать финансовую отчетность за прошедший период без заключения аудитора следующие субъекты:

  • организации с оборотом выше 10,2 млн фунтов, суммой баланса более 5,1 млн фунтов и численностью персонала более 50 человек;
  • публичная компания;
  • дочернее предприятие, если его головная организация не освобождена от этой обязанности;
  • учреждение, работающее на рынке страхования, инвестирования, в банковской сфере, или участвующее в выпуске денежных знаков

Ежегодное подтверждение данных (Annual Return)

Юридические лица, зарегистрированные в Британском реестре организаций (), обязаны ежегодно подтверждать данные, которые сообщили при открытии компании:

  • адрес нахождения головного офиса;
  • информацию о директоре и секретаре;
  • данные о величине уставного капитала и составе акционеров;
  • адрес, где хранятся бухгалтерские записи и первичные документы;
  • перечень кодов экономической деятельности ();
  • список людей, имеющих значительное влияние при принятии хозяйственных решений (владеющих 25 % и более акций, имеющих полномочия снять или назначить первого руководителя организации).

В отчете можно одновременно сообщить о смене состава участников и акционеров, увеличении или снижении суммы капитала предприятия и кодах экономической деятельности.

Если изменения коснулись адреса нахождения офиса или места хранения документов, смены руководителя и состава людей, имеющих контроль над юридическим лицом, то сообщить об этом нужно в отдельном заявлении в Регистрационную палату.

Законодательство предлагает два способы предоставления данных:

  • на бумаге по почте – стоимость услуги 40 фунтов;
  • электронный файл с цифровой подписью – цена обработки данных составит 13 фунтов.

Наказание за непредоставление данных может ограничиться финансовым штрафом (5 000 фунтов) или закончиться исключением компании из реестра.

Налоговая отчетность

Частные лица, получающие доходы помимо оплаты за наемный труд, должны подавать в случае, если их индивидуальный заработок составит:

  • 1 000 и более фунтов стерлингов за год самостоятельной занятости;
  • 2 500 и более фунтов стерлингов в год от чаевых или сдачи в аренду недвижимой собственности.

Бумажная отчетность за 2019 год должна поступить в Налоговое управление страны до 31 октября 2019 года, электронная – до 31 января 2020 года. Оплату начисленных обязательств нужно перечислить до 31 января 2020 года.

Минимальный размер штрафа за пропуск сроков подачи или оплаты составляет 100 фунтов (если опоздание не превысило 90 дней).

Для случаев, когда просрочка составляет более длительный период, а уважительных причин у плательщика нет, штрафная санкция рассчитывается с помощью . Ошибки и неумение пользоваться сервисами HMRC не станут достаточным оправданием.

Налоговое планирование с целью ведения бизнеса в СК

Когда инвестор начинает планировать расширение бизнеса за границей, нужно знать не только, какие налоги в Великобритании, но и какая форма ведения деятельности подойдет оптимально. Возможные варианты:

  • Нерезидентная компания – зарегистрированная в Великобритании организация, управляемая из страны с либеральными налоговыми правилами, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения. Полученная за рубежом прибыль не будет облагаться налогами в Британии, но происхождение капитала будет считаться английским.
  • Английская головная компания, ведущая торговую деятельность в качестве доверенного лица. Эту схему часто используют, чтобы формализовать бизнес через офшорную компанию. В данном случае все дела на территории страны будет вести компания-резидент, выступая при этом стороной по договору поручения; прибылью будет считаться агентское вознаграждение.
  • Общее партнерство с целью ведения совместной деятельности. Схема основана на том, что в Британии налогообложение полного товарищества подразумевает раздельный учет прибыли без предварительной уплаты налогов. Далее резидент (выступает в роли младшего партнера с долей в 5–10 %, ведет все документальные операции) платит обязательства только со своей части, а остальное перечисляется старшему партнеру и облагается по правилам его страны.
  • Лицензионная структура – подразумевает участие британской компании и иностранного владельца торговой марки или интеллектуальной собственности, за которую впоследствии резидент будет перечислять роялти, уменьшая при этом базу обложения корпоративным налогом.
  • Компания-номинал – в этом случае резидент СК выступает в роли хранителя активов иностранной компании. Вся прибыль от деятельности, основанной на данной собственности, считается полученной нерезидентом, расположенным вне пределов королевства.

О возможных вариантах расширения бизнеса расскажет статья “Бизнес за рубежом: где и как лучше открыть свое дело“.

Переезд в Великобританию не будет легким не только потому, что страна не очень охотно принимает новых жителей. К тем, кто хочет начать работу или собственный бизнес в Англии, предъявляются серьезные требования, в первую очередь на предмет места регистрации и происхождения активов. Вот почему входящие на британский рынок бизнесмены ищут способ вступить в разного вида партнерства с британскими компаниями, обладающими полноценным статусом налогового резидента.

Налоговая система Объединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии

Стержнем налоговой системы Объединенного Королевства считаются законы о налоге на доходы населения и корпораций, о налоге на добавленную стоимость и о корпоративном налоге. Поэтому ежегодное принятие бюджета местным правительством представляет собой дополнение к существующим законодательным актам. Тайный совет, Министерство совместно с Управлением внутренних доходов обладают правом организации области применения законов о налогах. Их деятельность регулируется Парламентом. Налоговые пошлины и сборы уплачиваются в валюте Королевства — английских фунтах стерлингов.

В Великобритании созданы два Управления, отвечающие за работу инстанций по сбору налогов: внутренних доходов, пошлин и акцизов. Первый отдел следит за процессом внесения налоговых сборов в казну со стороны простых граждан и организаций. Сюда вошли: подоходный налог, налог с корпораций, налог на прибыль, налогообложение нефтяной отрасли, налог с наследства, национальные вклады страхования, пошлины и акцизы, а также выплата налоговых кредитов из категорий рабочие и детские. Второе управление занимается процедурой косвенного взимания налогов.

В данной стране можно выделить два вида налогов – общегосударственные и местные. К местным налогам относят налог на имущество и на закапывание мусора. В первую группу включены все остальные, которые упоминались выше, а также НДС и гербовые сборы.

Подоходный налог для физических лиц в Великобритании.

Этот вид налога обязаны уплачивать все граждане, проживающие на территории Великобритании, в том числе и нерезиденты. Различие заключается в том, что нерезиденты вносят налоговые платежи только на ту прибыль, источник которой находится в пределах королевских земель. В отношении резидентов абсолютно все доходы подлежат взиманию подоходного налога.

В данной стране согласно законам о налогах выделяют обычного резидента и домицилия. Под понятием обычный резидент понимается любой постоянно проживающий в стране человек. Сюда же относятся эмигранты, решившие поселиться в Великобритании навсегда. Для тех, кто въехал с другой целью, но провел более 3 лет в стране, тоже применяется этот термин.

Домицилий обозначает юридический адрес или расположение гражданина или организации. В определенное время домицилий может существовать только в одном государстве, тогда как возможно резидентство нескольких стран.

Определение вида источника дохода для взимания подоходного налога производится по разработанной шкале (schedule). К категории А относятся доходы от владения землей, строениями и тому подобное. К категории B — доходы от лесных участков, используемых для бизнеса, если они не попадают под налогообложение по категории D. К категории С — доходы от имеющихся ценных бумаг, предполагающих получение процентов. К уже упомянутой категории D причислены: прибыль от производственно-коммерческой отрасли (в торговле, промышленной деятельности, занятии сельским хозяйством на транспорте), полученные средства граждан свободных профессий, доходы от полученных ценных бумаг, не попавших в категории С, доходы, представляющие собой получение процентов по займам, доходы, источник которых расположен за границей, и переведенные в Великобританию. В следующей категории Е отмечены доходы от трудовой деятельности: зарплата, жалованье рабочих и пенсионные выплаты. Последняя категория F состоит лишь из одного вида — доходы от дивидендов.

В Великобритании размер налоговой ставки напрямую связан с суммой полученной прибыли. Если величина годового дохода менее 4300 фунтов стерлингов, то применяется ставка 20%. При получении прибыли от 4301 до 27100 фунтов стерлингов взимается налог по ставке 23%. И самая высокая ставка – 40% — используется в случаях, когда за год сумма доходов превышает 27100 английских фунтов стерлингов.

Сумма налога разбивается поровну на четыре части. По окончанию года рассчитывается точная сумма общей прибыли, что отражено в подаваемой декларации. Исходя из этой цифры, формируется итоговый размер налога. Имеется налоговая льгота для всех категорий жителей — 4195 фунтов стерлингов. Люди творческих профессий могут получить налоговые льготы, если доходом является литературная, драматическая, музыкальная или артистическая деятельность. Налог не выплачивается с пособий и стипендий.

В стране имеются социальные пособия для резидентов и нерезидентов, размер которых устанавливается в зависимости от числа прожитых лет и семейного положения человека. Могут быть выданы два вида налоговых кредитов: рабочий (WTC) в качестве дополнения к заработной плате и детский (CTC), получаемый главой семьи для осуществления финансовой помощи семьям с детьми.

Существует специальный налоговый режим, разработанный для категории граждан с суммарным получением прибыли за год ниже среднего уровня получаемой оплаты труда (до 8500 фунтов стерлингов). Это позволяет компенсировать затраты на автомобиль, на получение образования гражданином, его ребенком или находящимся на содержании человеком, а также возместить оплату медицинской страховки. Выплаты производит работодатель, поэтому они зависят от чистой прибыли организации.

Налог на наследство в Великобритании.

Как это следует из самого названия налога, объектом налогообложения становится все, что было завещано и получено согласно порядку наследником. Суммируется также все предшествующие дарения за семилетний срок.

Больше полезной информации на данную тему можно найти в статье «Налог на наследство, как шоковая терапия для предпринимателей и нерезидентов Великобритании».

Налог на добычу нефти в Великобритании.

Согласно законам Великобритании можно получить лицензию на пользование недрами. Существует два вида — лицензия на разведку и на добычу. Лицензионное нефтяное соглашение на разведку позволяет получать данные сейсмической, геологической и иных категорий на каком-либо земельном наделе, еще не отданном под добычу. Допустимо бурить скважины, глубина которых не превышает 350 метров. Срок действия такой лицензии — 3 года, но возможна пролонгация на усмотрение правительства. Обладатель подобного разрешения обязан вносить платежи в виде бонусов и каждый год производить оплату ренталс.

Второй вид лицензионного соглашения — на добычу — как понятно уже из самого названия, дает разрешение на проведение всех видов работ в течение шести лет для получения нефтепродуктов. Чтобы получить подобную лицензию, следует принимать участие в открытом конкурсе, проводимом раз в два года Директоратом по нефти и газу Министерства торговли и промышленности Соединённого Королевства. По истечению указанного периода времени, либо возвращается половина участка при условии завершения всех планируемых работ, а вторая часть остается в пользовании на следующие 30 лет, либо государство принимает обратно весь надел.

Налоговая система страны предусматривает три варианта налоговых взносов тех, кто занимается добычей нефти: royalty (роялти), rental (рентал) и налог на доход от нефти. Особые условия разработаны для заключивших нефтяные соглашения позже 15 марта 1993 г. — в таких случаях взимается только рентал.

Следует подробнее рассказать о том, что представляют собой все выше перечисленные виды налогов на нефть. Внесение платежей в течение всего срока, указанного в рамках договора, через определенные интервалы времени называется ренталс, и он назначается за участок целиком или рассчитывается на каждую единицу измерения земли. Он не связан ни с процессом добычи нефтепродуктов, ни с получаемым доходом.

Согласно заключаемым соглашениям, размер налога роялти равняется 12,5% от цены выкачанной нефти, так как представляет собой установленный процент в качестве платы за разрешение разрабатывать и добывать природные ресурсы. Перед внесением Министерство энергетики может выбрать вид оплаты налога — получение нефтепродуктами или отчислением в местной валюте.

Как уже упоминалось, налог на доход от нефти применяется только к тем компаниям и предпринимателям, которые заключили лицензионное соглашение до середины марта 1993 года. Также от уплаты налога освобождаются при низких показателях добычи нефти — менее 20 тысяч баррелей за сутки. Для всех других налог составит ровно половину, то есть 50% от доходов на нефть, полученную в пределах королевских земель. Перед расчетом налога из суммы прибыли вычитаются капитальные затраты.

Социальное обеспечение при помощи системы вкладов в Великобритании.

Выделяют два вида вкладов социального обеспечения: самостоятельно выплачиваемый гражданами, которые лишены льгот и не могут претендовать на социальную помощь, и используемый вклад, складывающийся из перечислений работодателем доли от получаемой сотрудником оплаты труда.

В программу социальных гарантий страны входит обеспечение граждан после выхода на пенсию. Сотрудник предприятия вправе выбрать программу для формирования своей пенсии — профессиональную, то есть созданную непосредственным работодателем, или другой разрешенный проект.

Когда зарплата сотрудника составляет менее 89 фунтов стерлингов, вклады не открываются. Также взносы не производят работающие пенсионеры и юридические лица, центральный офис которых расположен за пределами Королевства.

В Великобритании вклады социального значения бывают нескольких типов:

— первый класс применяется к наемным работникам с оформленными трудовыми договорами. Здесь работодатель отчисляет 12,8 % от суммы доходов без установления границ. В случае разработки и утверждения собственной пенсионной программы для служащих, выплаты по вкладу составят 9,4% от получаемой сотрудником оплаты труда. Когда план не составлен, то процент выплат повышается до 11%;

— второй класс относится к индивидуальным предпринимателям, для которых отчисления установлены в размере 2 фунтов стерлингов в неделю;

— третий класс создан для желающих вносить 6,95 фунтов стерлингов в неделю на добровольной основе, при условии, что эти граждане не относятся к первому классу или периодически живут в других странах;

— четвертый класс составляют специальные вклады для граждан, чья трудовая деятельность классифицируется как индивидуальная. Эти отчисления трактуются как добавочный налог на доходы и уплачиваются в размере 8% от прибыли с минимумом в 4615 ф.с. и максимумом в 30 940 фунтов стерлингов.

Корпоративный налог (налог на доходы компаний) в Великобритании.

Этот вид налога взимается со всех юридических лиц, кроме товариществ, так как они уплачивают налог наряду с гражданами-физическими лицами. Под организациями-резидентами понимается нахождение головного офиса на территории Великобритании, и процесс управления компанией ведется из этого государства. Для предприятий-резидентов под действие корпоративного налога попадает вся прибыль, независимо от страны-источника. Нерезидентные компании, соответственно, получают указания руководства из других государств, что позволят производить оплату налогов только на ту часть прибыли, появление которой имеет отношение к Королевству.

Более подробно информация изложена в статьях «Что стоит знать о корпоративном налогообложении в Великобритании до того, как регистрировать «британский оффшор?» и «Корпоративное налогообложение Великобритании. Налогообложение новых компаний или организаций, зарегистрированных в Великобритании».

Налог на добавленную стоимость в Великобритании.

В Королевстве данный налог действует с апреля 1973 года. Спустя 10 лет был издан Акт о налоге на добавленную стоимость, который с тех пор только дополняется. Достоверность и своевременность внесения НДС контролирует Управление пошлин и акцизов, чьи сотрудники посещают компании один раз в течение 1-9 лет. На протяжении шести лет организации обязаны хранить необходимые для проверки бумаги, в оформлении которых не существует специальных требований. Под действие НДС попадают граждане и предприятия с реальным или планируемым доходом свыше 56 000 фунтов стерлингов за год. Основанием для уплаты этого налога служит оказание услуг и реализация различной продукции внутри страны. Отчетность в форме декларации должны быть выслана в налоговую службу в течение месяца ежеквартально. Действует система самообложения.

Подробная информация изложена в статье «НДС в Великобритании – второй, но главный налог».

Гербовые сборы в Великобритании.

Налоговый сбор, именуемый гербовым, имеет самую долгую историю — с 1694 года. После оплаты данного налога документацию, касающуюся коммерческой и юридической деятельности, штампуют особым образом. Под действие налога попадают операции гражданско-правового характера. Фиксация операций с ценными бумагами обходится участникам сделки в 0,5% от их стоимости. Когда речь идет о передаче в собственность другому владельцу, ценой свыше 60 000 фунтов стерлингов, сбор равен 1%. Ставка 3% применяется к передаче собственности, оцененной в сумму более 250 000 фунтов стерлингов. Размер налога в 4% устанавливается для сделок на собственность стоимостью от 500 000 фунтов стерлингов.

Гербовые сборы не взимаются в отношении пришедшей по поставке собственности, подарков, при оформлении актов дарения, при передаче прав в качестве меценатства, при переоформлении местных правительственных ценных бумаг и иного неконвертируемого запаса ссуды.

Акцизы в Великобритании.

Налогом в виде акциза облагаются спиртные напитки (в зависимости от градуса крепости), азартные игры. Для азартных игр рассчитывается налог либо как доля от выручки, либо как определенная сумма. Для национальной лотереи применяется ставка 12% на прибыль, при этом на выигрыш населения уже не действует налог.

Акцизный сбор для транспортных средств зависит от категории и габаритов. Собственник автомобиля выплачивает 150 фунтов стерлингов. Владелец грузового транспорта платит налог исходя из параметров машины — грузоподъемности или количества осей. Для мотоциклов акциз рассчитывается с учетом объема двигателя. Для многоместных транспортных средств, таких как такси и автобус, налоговый сбор напрямую связан с количеством посадочных мест.

В число акцизов входят налоги на страхование. Для застрахованного имущества, которые попадает под действие налоговой системы, применяется ставка 4%. Иной налог в размере 17,5% применяется в отношении застрахованных путешественников, к реализованным полисам на машины и бытовые приборы.

Этот вид налога распространяется на авиаперелеты: 10 фунтов стерлингов за перемещение в стране и государствах ЕС, 20 фунтов стерлингов за прочие рейсы. Также взимается на отходы деятельности предприятий и жизнедеятельности граждан из расчета 10 фунтов стерлингов за тонну.

Акциз не взимается, если речь идет о собственности на транспорт, выпущенный ранее 1973 года, о горюче-смазочных материалах для особых производственных, сельскохозяйственных и морских задач, о применении спирта в науке, медицине, исследованиях и промышленности.

Налог на утилизацию мусора в Великобритании.

Налог применяется в отношении предприятий, которые занимаются закапыванием мусора. Эта деятельность подлежит лицензированию, после чего следует процедура регистрации в Управлении пошлин и акцизов. Для уплаты налога необходимо взвесить отходы, так как размер налога напрямую связан с весом утиля. Существует специальная форма для ведения учета произведенных платежей, подтверждение которых следует хранить 5 лет.

Действуют две ставки — 1,2 фунта стерлингов за тонну мусора, предназначенного для возрождения площадей для закапывания отходов и наполнения карьеров, и 2,15 фунтов стерлингов для прочих видов мусора. Взносы уплачиваются каждые 3 месяца. Под действие налога не попадают: мусор из водоемов, отходы, связанные с извлечением горной руды, утиль с исторически засоренного земельного участка, на котором ведутся восстановительные работы.

Налог на имущество в Великобритании.

Такой налог налагается на то имущество, которое приносит прибыль своему владельцу. Поэтому он взимается с граждан-собственников жилья и иных лиц, заключивших договор аренды нежилого помещения. Налоги устанавливаются в зависимости от числа совершеннолетних проживающих граждан в первом случае, а во втором — от получаемой арендной платы за год, которая подлежит пересчету раз в 5 лет.

Так как на одной земле может функционировать сразу несколько властных структур, то налог выплачивается в пользу низшего подразделения. Местные власти самостоятельно назначают ставку исходя из нужд района, поэтому в пределах Королевства действуют различные налоги на имущество. Касательно сдачи в найм нежилых помещений действует размер налога, определяемый правительством страны. Полученные налоговые платежи поступают в центр, откуда перечисляются в местный бюджет прямо пропорционально количеству населению. Выплачивается раз в шесть месяцев.

Налог на имущество не платят владельцы земли и строений для сельскохозяйственной деятельности, церкви и собственники, чей доход меньше 4615 фунтов стерлингов за календарный год. Существуют льготы для граждан с низким уровнем дохода и для благотворительных фондов.

Местные налоги могут отличаться по территориям в зависимости от потребностей на усмотрение муниципалитета. В целом, система взимания налогов и сборов в настоящее время подлежит существенной модернизации, так как была сформирована в прошлом веке и не отвечает текущим задачам.

Для более детального изучения рекомендуется прочесть статьи «Изменения в политике налогообложения элитной недвижимости в Великобритании, которой владеют оффшорные компании» и «Новые налоги на элитную недвижимость в Великобритании».

Если у Вас есть желание зарегистрировать компанию или партнерство в Великобритании, приглашаем Вас в наш раздел портала Internationalwealth.info о Великобритании.

Налоги в Великобритании

В этом разделе мы рассмотрим основные вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц в Великобритании.

В Великобритании существует двухуровневая налоговая система: налоги местных органов самоуправления и налоги, поступающие в государственный бюджет через Налоговое Управление — HM Revenue & Customs. Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Подоходный налог (Income tax), по определению, платится из доходов физических лиц, в том числе со многих видов государственных пособий. Подоходный налог в Великобритании является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода. Не все виды дохода подлежат обложению подоходным налогом. Вот основные виды налогооблагаемого дохода:

  • зарплата и любые выплаты, которые вы получаете от работодателя, в том числе пособия
  • прибыль, если вы являетесь предпринимателем
  • государственная пенсия и все остальные виды пенсий
  • пособия по безработице — Jobseeker’s Allowance
  • пособие по уходу за нетрудоспособными — Carer’s Allowance
  • пособие — Employment and Support Allowance (contribution based)
  • проценты по вкладам в банке
  • доходы от сдачи жилья в наем
  • дивиденды

Подоходный налог не платится со следующих видов дохода:

  • Individual Savings Accounts (ISAs) and National Savings Certificates
  • Выигрыши в National Lottery
  • Housing Benefit
  • Employment and Support Allowance (income related)
  • Working Tax Credit
  • Child Tax Credit
  • Disability Living Allowance
  • Child Benefit
  • Pension Credit
  • Maternity Allowance
  • Первые £4,250 в год от сдачи в наем комнат в своем доме
  • Первые £1000 дохода предпринимателя
  • Первые £1000 от сдачи жилья в наем

Ставки подоходного налога (2018-2019 годы):

20% на доход от £11851 до £46350

40% на доход от £46351 до £150000

45% на доход выше £150000

Личная льгота по подоходному налогу (Рersonal allowance) в Великобритании составляет в 2018-2019 налоговом году £11850 (льгота снижается, когда доход превышает £100,000 в год на £1 на каждые £2 дохода сверх лимита). Это сумма, с которой налог не платится. Весь доход, превышающий эту сумму подлежит налогообложению по прогрессивной шкале.

National Insurance contributions или NICs (взносы социального страхования) платятся самим работником (взносы Class 1) и составляют 12% от зарплаты, если доход составляет от £162 до £892 в неделю (£672 — £3532 в месяц). Если работник зарабатывает выше этого порога, на сумму, превышающую порог, начисляется к уплате еще 2%. Взносы в размере 13.8% доплачивает работодатель, от зарплаты сотрудника выше £162. Если вы зарабатываете меньше £8060 в год, вы не должны платить NICs, при этом вы не теряете право на пособия, если вы зарабатываете меньше £6205 в год. Страховые взносы уплачиваются с заработной платы, комиссий, бонусов, оплаты за переработку, больничного и отпуска по уходу за ребенком, оплачиваемых работодателем.

Council Tax – налог местного самоуправления, платится с любого жилья, собственного или арендованного. Если в жилье проживает только один взрослый человек – это домовладение имеет скидку в 25%. Полный налог платится с домовладения, где живут как минимум два взрослых человека. Дети до 18 лет, а в отдельных случаях до 25 лет при расчете Council Tax не участвуют. Не платят Council Tax студенты, которые учатся full-time, если они учатся не менее 21 часа в неделю, а продолжительность обучения составляет не меньше года. Величина налога зависит от местонахождения и оценочной стоимости жилья. В зависимости от оценочной стоимости, недвижимость в стране была разделена на группы (от А до Н). Оценка была проведена Valuation Office Agency (VOA) на 1 апреля 1991, когда был введен Council Tax и больше не проводилась. Налог в пределах одной группы может варьироваться в зависимости от района проживания. С 1 апреля 2013 года Council Tax Benefit (CTB) был заменен на Council Tax Support Schemes, поддерживающие семьи с низким доходом. Посмотреть расчет налоговой ставки можно здесь:

Налог на прирост капитала Capital Gains Tax (CGT) в Великобритании составляет 20% для плательщиков повышенной ставки подоходного налога и 10% для остальных налогоплательщиков. Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.) или другие ценности (драгоценности, картины, антиквариат, монеты и марки и т. д.)

Налог на прирост капитала взимается по маржинальной схеме (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков). Он не платится с продажи основного дома, а личная налоговая льгота на прирост по другим активам составляет £11100 в год.

Налог не платится при продаже личного автомобиля любой стоимости или предметов стоимостью меньше, чем £6000 (общая сумма в год).

Налог на наследство Inheritance Tax (IHT) платится наследниками умершего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем 325,000 in 2018-19 не подлежит обложению налогом на наследство. Все что больше £325,000 будет облагаться по ставке 40%. Для пар, состоявших в законном браке до смерти одного из супругов, этот порог увеличивается до £650,000 (по состоянию на 2018-19 год).

Кстати, о наследстве, если человек умирает без завещания, в соответствии с британским наследственным правом, первые £250,000 и личные вещи умершего переходят пережившему супругу (в случае если есть еще наследники). Также переживший супруг имеет право пользоваться процентами от трастового инвестирования половины от денег свыше этой суммы (но не самой суммой). Остаток денег достается детям умершего. По законам Великобритании, если завещание составлено до брака, то оно теряет силу после заключение брака. Так же, если завещание было составлено во время брака, а потом наступил развод, такое завещание теряет законную силу. Если умирает без завещания человек — не-домицилий, и у него остается собственность в Великобритании, она наследуется по законам той страны, где человек являлся домицилием.

Если вы унаследовали собственность и собираетесь ее продать, вам, возможно, придется заплатить так же и Capital Gains Tax, если цена собственности выросла с момента получения наследства. Налогом облагаются также и подарки, стоимостью более £3000 в год.

Гербовый сбор — Stamp Duty Land Tax (SDLT) – налог на покупку недвижимости и земли. Ставки налога на 2018-2019 налоговый год.

До £125,000 0

От £125,000 до £250,000 1%

От £250,000 до £500,000 3%

От £500,000 до £1,000,000 4%

От £1,000,000 до £2,000,000 5%

От £2,000,000 7%

Кстати, налог на покупку недвижимости в Великобритании в два раза выше, чем в среднем среди развитых стран и составляет немаловажную статью доходов бюджета страны.

Stamp Duty on Shares размере 0,5% взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг.

Подоходный налог на проценты от банковских вкладов:

Налогооблагаемый доход:

£11851 — £46350 20% (basic rate)

£46351 — £150000 40% (higher rate)

Выше £150000 45% (additional rate)

Если ваш общий доход составляет до £17000, то вам не нужно платить налог на доходы от вклада.

Если ваш общий доход до £43000, то вам не нужно платить налог на доходы от вклада, если он составляет менее £1000 в год. Если ваш доход составляет менее £150000, то вам не нужно платить налог на проценты от вклада, если они составляют менее £500 в год.

Individual Savings Account (ISA) в сумме £20000 (на 2018-2019 налоговый год) не облагаются подоходным налогом.

Доход от вкладов не облагается налогом, если общий доход человека составляет менее £16850 в год.

Дивиденды облагаются по ставке 20%, если получатель не имеет другого дохода, либо платит подоходный налог от других доходов по ставке 20%. Если получатель дивидендов платит подоходный налог по основным налогам по ставке 40%, до дивиденды облагаются налогом в 25%, если по основным доходом налоговая ставка 45% — то налог на дивиденды составит 30.5%.

Транспортный налог (Vehicle tax) зависит от размера двигателя автомобиля, типа топлива и количества СО2 выбросов, а также даты регистрации автомобиля.

Рассчитать транспортный налог можно здесь:

Определение налогового резиденства и домицилия

От того, в какой стране вы являетесь налоговым резидентом и какая страна является для вас домицилием, зависит где вы будете платить налоги.

Если вы не резидент в Великобритании, вы не имеете автоматического права на personal allowance – личные налоговые льготы.

При определении – являетесь ли вы резидентом в Великобритании или нет, учитываются следующие факторы:

Сколько дней в текущем налоговом году вы провели в Великобритании

Какую страну вы считаете своим домом

Вы работали в Великобритании или за границей

Какие связи у вас есть с Великобританией

Сколько времени вы провели в Великобритании по сравнению со временем, проведенным в других странах

Были ли вы налоговым резидентом в прошлые годы.

С 6 апреля 2013 года в Великобритании действует установленный законом принцип определения резиденства Statutory Residence Test, состоящий из трех частей, чтобы налогоплательщик смог наиболее полно оценить свою ситуацию: The Automatic Overseas Test, The Automatic Residence Test, The Sufficient Ties Test.

С 6 апреля 2013 года стало возможно делить налоговый год, если человек работал в течение года, более чем в одной стране. Это означает, что в тот период, когда вы являетесь резидентом Великобритании, вы платите здесь и подоходный налог на доходы и прирост капитала, полученные в стране и за рубежом, а в тот период, когда вы находитесь за границей, вы платите налоги только с доходов, полученных в Великобритании.

При подсчете дней отсутствия в стране учитывается день прибытия, а не день отъезда, то есть тот день, когда вы физически присутствовали в стране в полночь. В случае, если вы выезжаете за границу и возвращаетесь в течение дня (от полуночи, до полуночи) – этот день не входит в дни отсутствия в стране.

Если вы временно перестаете быть налоговым резидентом Великобритании, то в Великобритании вы будете платить только налог с источников дохода, которые находятся в этой стране. Нерезиденты освобождены от уплаты налога на прирост капитала, даже если прирост связан с объектом, который находится в Великобритании. Исключение составляет собственность, которая находилась во владении нерезидента до отъезда из страны. И моментом появления обязанности по уплате этого налога в этом случае считается день возвращения в Великобританию.

Второе важное понятие налогового права Великобритании -это Домицилий (Domicile). Если упростить это понятие – то это страна, которую вы считаете своим постоянным домом. Даже если вы ее покинули, вы возможно имеете намерение вернуться туда в будущем. У каждого есть домицилий по рождению – это страна, которая была домицилием для вашего отца, когда вы родились, либо для матери, если брак родителей не был зарегистрирован. Например, если ребенок рожден в Сингапуре, а его родителями являются состоящие в браке англичанин и немка, то его домицилий по рождению – Великобритания. Так же бывает домицилий по выбору, если человек в течение жизни переезжает в другую страну. Начиная с 16 лет, домицилий можно менять. Человек может быть резидентом одновременно в нескольких странах, или иметь больше одного гражданства, но домицилий может быть только один.

Исторически Великобритания была раем для не-домицилиев. Потому что здесь существует два варианта уплаты налога на доходы и прирост капитала, полученные за рубежом: remittance basis – перевод дохода в Великобританию и arising basis (налоги платятся там тогда, где и когда был получен доход).

Так как Великобритания имеет соглашения о недопущении двойного налогообложения с большинством стран (в том числе со всеми странами, входившими в СССР), капитал, который вы заработали до того, как переехали в Великобританию, не подлежат налогообложению при переводе денег в страну. А если вы получили доход за рубежом и там же заплатили на него налог, уже находясь в статусе резидента Великобритании, и позже захотите перевести деньги в Великобританию, вам придется доплатить налог по ставке здесь, уменьшенный на величину уплаченного по месту получения дохода.

Таким образом, у лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами на arising basis.

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.

Лица, являющиеся налоговыми резидентами Великобритании с домицилием в любой другой стране, обязаны платить в Великобритании налог только на доходы, полученные на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если он ввозится на территорию страны. Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. То есть при уплате налога на прибыль и прирост капитала, полученного за рубежом, у них есть выбор — remittance basis или arising basis. Если резидент выбирает первый вариант, его могут наказать – во первых, он теряет личные налоговые льготы на этот доход, а так же если резидент прожил в Великобритании более 7 из предыдущих 9 лет, ему придется заплатить в казну 30000 фунтов за эту привелегию и 50000 фунтов, если прожил в Великобритании более 12 лет из 14 лет, предшествующих текущему налоговому году.

Домицилий также влияет на налог на наследство. Для этого случая существует понятие deemed domiciled – человек, проживший в статусе налогового резидента в Великобритании 17 из 20 прошедших лет, приравнивается к домицилию.

Бывает много случаев, когда нужно возвратить излишне уплаченный подоходный налог. Например, если вы уволились или вас сократили в течение налогового года. А также если вы уезжаете из страны в течение налогового года. Это происходит из-за существования в стране прогрессивной ставки подоходного налога и распределения личной налоговой льготы на весь налоговый период. Срок давности для таких возвратов составляет 4 года после окончания налогового периода, за который вы хотите вернуть налог. Для этого в адрес HM Revenue & Customs ведомства нужно направить формы Р85, Р45, Р60.

Здесь вы можете прочитать о возврате налога на добавленную стоимость при выезде из Великобритании (tax free)

Полезные ресурсы:

https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/500347/russia-dtc_-_in_force.pdf — соглашение между Российской Федерацией и Великобритании об избежании двойного налогообложения
Делитесь своим опытом и советами в комментариях

Читать ещё

Кризис билингвизма: предотвратить и победить

Почти в каждой двуязычной семье бывают момент, когда ребёнок отказывается говорить по-русски. Бывают дни, когда он не хочет идти в русскую школу, несмотря на то, что еще год назад ему было очень интересно на уроках. Но если период негативного отношения к своему второму языку длится долго, мы говорим о том, что начался «кризис билингвизма» — время, когда ребенок осознанно отказывается от языка.

Из практики юриста: компенсация за травмы на производстве в Великобритании

Травмы на производстве в Великобритании встречаются довольно часто, и многим пострадавшим в подобных несчастных случаях удается получить значительную денежную компенсацию за полученные травмы и понесенные финансовые убытки, включая потерянный заработок и расходы на частное лечение.

Британская национальная кухня

Британская кухня не отличается разнообразием. Тем не менее, в Великобритании есть множество блюд, известных во всем мире

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.

Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
  • Строительства или перепродажи;
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе;
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.

Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *