Конечный бенефициар

Содержание

Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель): подробное описание, права и обязанности + образцы документов

Бенефициар

Бенефициар в переводе с французского — выгода, доход.

Проще говоря, бенефициар является физическим или юридическим лицом, которое получает деньги или другие выгоды от благодетеля. Например, бенефициаром полиса страхования жизни является лицо, которое получает выплату страховой суммы после смерти застрахованного лица

ВАЖНО ЗНАТЬ! Вообще говоря, нет никаких ограничений в отношении того, кто может быть бенефициаром доверия. Бенефициар может быть несовершеннолетним или умственно отсталым лицом (многие трасты создаются специально для лиц с такими недостатками). возможно назначать доверителем нерожденных детей, хотя трасты должны налагаться в течение обозначенного периода времени.

В обычном представлении получатель, бенефициар — это субъект, который имеет большую часть активов, объектов хозяйственного назначения и других ценностей компании.

Полномочия бенефициара

В финансовой деятельности не все решается величиной прибыли, получаемой в определенный промежуток времени. Также значение имеют возможности и тенденции извлечения дохода. Здесь уже важно правильно распределить ресурсы предприятия и грамотно управлять ими.

Поэтому в наиболее широком представлении бенефициарами (выгодоприобретателями) являются не только физические и юридические субъекты, имеющие прибыль с конкретных экономических действий, но и личности, обладающие полномочиями контролировать работу компании и распоряжаться собственностью фирмы.

Также бенефициарные обязательства определяют, куда будут поступать активы в случае смерти их владельца. Однако, если первичный (основной) бенефициарий или бенефициары также умерли, или подпадают под ограничения — активы перейдут к условным (зависимым от условий), бенефициарам-контингентам. Некоторые ситуации — например, пенсионные счета — не допускают ограничений, кроме смерти основных бенефициаров, но разрешают любые ограничения, которые законны.

Концепция «бенефициара» также часто прописывается в контрактах, отличных от страховых полисов. Сторонним бенефициаром такого контракта является лицо, которое намерено извлечь выгоду из своих положений, при этом не будучи стороной договора. Например, создатель программного обеспечения может добавлять положения, защищающие своих клиентов от претензий. Лицензиар программного обеспечения может включать в свои соглашения положения, которые защищают тех, кто предоставил код этому лицензиару.

Термин «бенефициары» относится также к лицам и сообществам, которые оказывают помощь организациям в целях развития.

Бенефициарные владельцы

Определение статуса бенефициарного владельца на законодательном уровне прописано в ФЗ № 115 от 07.08.2001 года.

Разделение бенефициаров происходит в зависимости от характера и категории доверия.

С точки зрения обязанностей попечителей более распространены:

  • фиксированные бенефициары, у которых есть простые права на доход и капитал;
  • попечители, которые должны принимать решения относительно прав.

Если доверие порождает последовательность интересов, необходимо дифференцировать бенефициаров между:

  • теми, у кого есть заинтересованность, например, арендаторы на всю жизнь;
  • лица с условным интересом.

По разделению прав бенефициаров различают:

  • бенефициаров по конструктивному или результирующему доверию, по которому попечитель выполняет все обязанности, вытекающие из закона;
  • бенефициаров по прямому доверию, когда опекун имеет дополнительные обязанности и полномочия, указанные в доверенном документе.

Зарубежная практика:

  • В США нет точного установления бенефициарного собственника. Однако им считается тот, кому принадлежит косвенное право голоса либо он имеет право распоряжаться голосованием и акциями. Бенефициарный собственник должен предоставлять данные о себе, если его обладание ценными бумагами превосходит 5%. Официально собственник сам решает, причислить себя к этой группе или нет.
  • В Китае принят термин «реальный диспонент», являющийся по факту бенефициарным владельцем. Такой субъект не является соучастником (акционером), однако наделен правомочиями осуществлять надзор над работой фирмы с помощью финансовых связей, контрактов либо других договоренностей.
  • В Дании бенефициарным собственником считается субъект, управляющий полученными средствами без помощи других переходных звеньев.
  • В Канаде не имеется установления бенефициарного собственника.

Кого называют бенефициарным владельцем и кто им может стать

Исходя из финансовых взаимоотношений и появляющихся в ходе управления собственностью ситуаций, роль «бенефициара» имеет незначительные различия.

Бенефициарным владельцем могут стать:

  • наследники, отмеченные в завещании как субъекты, получающие конкретную собственность в имущество либо в руководство им. Кроме этого, субъекты, являющиеся выгодополучателями любых выплат в случае смерти получателя;
  • арендодатели, предоставляющие принадлежащую им собственность в лизинг за постоянную оплату;
  • собственники банковских счетов;
  • клиенты трастовых учреждений, предоставившие собственность либо капиталы в конфиденциальное руководство с целью извлечения прибыли;
  • владельцы аккредитивов;
  • лица, получающие страховые выплаты;
  • фактические собственники фирм.

Чтобы обеспечить свою безопасность или исключить претензии муниципальных органов, в нынешнем экономическом сообществе часто прибегают к сокрытию данных о настоящем владельце конкретных активов. Чаще всего это относится к собственности и управлению экономической деятельностью юридических лиц.

Бенефициарный владелец юридического лица, права и обязанности

Бенефициарный владелец — это юридический термин, означающий что фактические права собственности (пользование и право владения) принадлежат лицу, даже если юридическое право собственности принадлежит другому субъекту. Это часто связано с тем, что владелец правового титула исполняет обязанности доверителя перед фактическим владельцем.

Бенефициарный владелец юридического лица — это один или несколько подлинных владельцев компании, обладающих правом прямо, непосредственно влиять на работу фирмы.

При этом личные сведения подобных субъектов не указываются в регистрационных и юридических документах компании или их служебное влияние документально существенно уменьшено.

Личность таких владельцев известна только банковским служащим и торговым представителям.

Бенефициар юридического лица может участвовать в собрании акционеров и иных владельцев фирмы, в реорганизации юридического лица. Его голос считается доминирующим в решении проблем, касающихся распределения доходов, участия компании в инвестиционных планах и пр.

Неразглашение данных о подлинных владельцах применяется:

  • при работе с оффшорными зонами;
  • при оптимизации налогообложения предприятий;
  • при легализации средств, приобретенных на незаконных основаниях.

Чтобы персональные данные фактического собственника оставались инкогнито, применяются различные схемы оформления имущества и юридической документации.

Например, акционером является лицо (физическое или юридическое), официально владеющее акциями оффшорной компании. Это «держатель» акций. Однако в отношении оффшорных компаний необходимо разделять «владение» акциями и «фактическое владение» ими. Часто акционер может владеть акциями в интересах и от имени другого лица. Такой акционер будет называться «номинальным акционером».

В таком случае другой человек, который является владельцем акций, называется «бенефициарным владельцем». Тогда номинальный акционер действует как «щит» для бенефициарного владельца, не позволяя широкой общественности видеть, кто является бенефициарным владельцем юридического лица.

Фактический владелец

В соглашениях с долевым участием фактический владелец является лицом, имеющим право на все доходы, прибыли и выгоды, начисляемые на такие акции. Бенефициарным владельцем также будет тот, кто принимает решение о возможной продаже или передаче акций. Таким образом, не все бенефициарные владельцы являются акционерами, а не все акционеры являются бенефициарными владельцами. И конечно возможно что оба являются одним и тем же лицом.

Конечный бенефициар

Конечный бенефициар — это лицо, имеющее право участвовать в программах, которые получают федеральную финансовую помощь и на которые распространяется защита.

Конечный бенефициар юридического лица — это узкая категория лиц, получающая доход с компании либо от управления собственностью.

Различия бенефициарного собственника от выгодоприобретателя

В некоторых источниках определения «выгодоприобретатель» и «бенефициар» схожи, но в законе Российской Федерации эти два термина имеют конкретные отличия.

Понятие бенефициар более ограниченное. Чтобы иметь такой статус, бенефициар должен владеть более 25% части капитала компании и иметь допуск к контролю и управлению фирмой.

Выгодоприобретатель — кто это?

Выгодоприобретатель — это лицо, которому предназначен доход от чужого имущества, активов и т.д.

Органы по борьбе с коррупцией интересуются в большей мере бенефициаром юридического лица. Именно эти субъекты играют доминирующую роль в политике и экономической деятельности фирм, подозреваемых в экономических махинациях.

Где используется информация о бенефициарных владельцах

Информация о бенефициарных владельцах нужна государственным органам, чтобы исключить:

  • легализацию денег, приобретенных незаконным путем;
  • финансирование террористических и других противозаконных группировок;
  • незаконный перевод сумм за пределы страны.

Информация о бенефициарном владельце

Для учреждений, предоставляющих финансирование, сведения о бенефициарном владельце необходимы при принятии решения о предоставлении ссуд. Отталкиваясь от персоны бенефициара, оцениваются престиж фирмы и опасности ее кредитования.

ФАКТ! Информация о выгодоприобретателе должна предоставляться банковским учреждениям в обязательном порядке, чтобы заимствующее лицо смогло получить ссуду или кредит в банке.

Кредитные организации в Российской федерации обязаны подавать данные о бенефициарах Росфинмониторингу.

Несоблюдение этого условия может спровоцировать наложение существенных штрафов на ведущие экономическую деятельность:

  • страховые организации;
  • ломбарды;
  • лизинговые компании;
  • банки;
  • на участников рынка акций.

При предоставлении достоверных данных о фактических собственниках оформляется документ, включающий данные о владельцах фирмы вплоть до учредителей и лиц, имеющих долевое участие.

Справка о бенефициарах называется «Данные о цепочке владельцев, в том числе бенефициаров», в ней указывается название фирмы, сведения о ее руководстве и учредителях.

Прямые обязанности бенефициара

Названные бенефициары имеют определенные права на имущество и наследуемые активы. Однако бенефициары не обязательно имеют право на что-либо, кроме того, что завещатель оставил им — в этом отношении есть ограничение прав.

Каждый названный бенефициар с фиксированным доверием — это учредитель, который владеет имуществом своей доли активов, находящихся в доверительном управлении. Т.е. каждый бенефициар владеет определенной частью активов. В дискреционном доверии каждый названный бенефициар имеет право только на то, что попечитель считает нужным указать.

Бенефициар имеет право:

  • Принимать участие в соучредительных собраниях акционеров.
  • Вести контроль за действием фирмы, увольнять и назначать руководителей.
  • Получать прибыль от дивидендов.

Участие в страховании и наследстве

Одна из самых важных задач при покупке страхования жизни — назвать бенефициара. Бенефициаром является лицо, которое получит страховое пособие в случае, если страхователь уйдет. Выбор одного или нескольких бенефициаров так же прост, как написание имени в заявке на страхование жизни. Однако существует ряд потенциальных налоговых, финансовых и правовых последствий, если бенефициары не называются должным образом.

Бенефициар может быть указан как по имени, так и по классу, например, «дети застрахованного». При назначении класса людей в качестве бенефициара по страхованию жизни может потребоваться дополнительное разъяснение. Например, Николай намерен оставить свой страховой полис на 500 000 рублей своим детям. Однако он был женат дважды, и в дополнение к своим трем биологическим детям имеет двух пасынков. Николай должен будет уточнить, хочет ли он, чтобы доходы от страхования были распределены между всеми его детьми как биологическими, так и приемными, или же доходы должны выплачиваться только его биологическим детям.

Это все еще оставляет вопрос об именах первичных и вторичных, или «условных» бенефициаров. Например, Николай указывает, что его страхование жизни делится поровну между его биологическими детьми: Андреем, Иваном и Еленой. К сожалению, Андрей погиб в автокатастрофе за пять лет до смерти Николая. Означает ли это, что доходы будут поделены поровну между Иваном и Еленой? Или часть Андрея будет разделена между женой и детьми Андрея? Эту ситуацию нужно планировать, называя каждого бенефициара и их «наследников и правопреемников», что дает возможность выделить части бенефициария своим наследникам или кому-то, кого они назначат сами.

Лицо, называя несовершеннолетнего ребенка в качестве бенефициара по страхованию жизни, также должно указать, следует ли выплачивать деньги ребенку, пока он еще несовершеннолетний, или деньги должны быть внесены на счет доверия, который будет выплачен в указанном возрасте.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Компании по страхованию жизни обычно неохотно платят деньги несовершеннолетнему ребенку, предпочитая выплачивать выручку законному опекуну. Опекун может быть назначен в соответствии с Законом о единых передачах несовершеннолетним, исключающим необходимость назначения опекуна (Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»).

Доходы по страхованию жизни не проходят через процесс завещания, поскольку застрахованный уже назвал бенефициара.

Информация, которая предоставляется бенефициару, включает:

  • тип страхования жизни — целая или какой-то ее срок;
  • кто бенефициары;
  • сколько будет платить страховая компания.

Когда придет время требовать выплаты по страхованию жизни, бенефициару следует позвонить в страховую компанию. Ему будет предложено заполнить форму заявки и предоставить копию свидетельства о смерти застрахованного лица.

Участие бенефициара (выгодоприобретателя) в получении наследства

Исполнитель обязан уведомить бенефициара о том, что он назван по его желанию и уведомить о той выгоде, которую он получит. Однако бенефициар не имеет права получать, оценивать или рассматривать свое наследство до тех пор, пока завещание не вступит в силу.

ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ! Федеральные банковские правила позволяют зачислять средства на банковский счет с действительным обозначением бенефициара в файле для передачи непосредственно предполагаемым получателям. Бенефициары имеют право получать весь остаток доступных средств из суммы, подлежащей выплате наследства, не дожидаясь чтения завещания или освобождения от наследства по завещанию судьи или администратора. Бенефициары могут обеспечить получение средств просто путем предоставления копии свидетельства о смерти владельца счета и действительной идентификации фотографии сотруднику банка.

Участие в торгах

Публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для безопасности и удобства. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует такую практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарные владельцы могут не хотеть, чтобы их имя было среди зарегистрированных акционеров. Пока соблюдаются налоговые законы, эта практика является допустимой.

Участие в реестрах недвижимости

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев. В некоторых случаях бенефициарные владельцы могут не захотеть, чтобы их имя отображалось в публичных отчетах. В таких случаях доверительные собственники или другие субъекты обычно выступают в качестве законных владельцев вместо фактического владельца. Например, известные художники или политики, возможно, не хотят, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не фигурируют лично в документах о праве собственности.

Участие бенефициария в банковской гарантии

Банковская гарантия (BG) — это соглашение между тремя сторонами: банк, бенефициар (сторона, которой предоставляется гарантия), и заявитель (сторона, которая ищет банковскую гарантию у банка). Банковская гарантия — важный банковский механизм, который играет жизненно-важную роль в международной и внутренней торговле. Выгодоприобретателем по банковской гарантии является бенефициар.

Различия принципала и бенефициара

Принципал и бенефициар — это две разные стороны в правовых отношениях. Бенефициар — это заимодавец, а принципал — заемщик. Если принципал перестает по каким-либо причинам платить долги, выполнение долговых обязательств берет на себя третья сторона (гарант).

ВАЖНО ЗНАТЬ! Обеспечение гарантии — это когда бенефициар требует оплаты от банка-эмитента. Банк устанавливает определенные условия для выплат по гарантийному соглашению, и проверяет, чтобы эти условия были соблюдены. Этапы тщательной проверки включают проверку авторизированных подписей от бенефициара, поскольку банковская гарантия имеет срок давности и другие моменты, которые могут меняться в зависимости от вида транзакции. Например, транзакции с участием сторон в разных странах будут иметь более сложные меры предосторожности, чем чисто внутренняя договоренность.

И заявитель, и банк-эмитент несут 100% риск, гарантируя сделку. Для бенефициара нет риска. Чтобы компенсировать свой риск, банк обычно будет требовать залога от заявителя. Риск заявителя в том, что его залог активов банку будет потерян, если банк начнет финансировать банковскую гарантию.

Контролирующие лица и оффшоры

Оффшором является государство либо отдельный район страны с простыми критериями ведения бизнеса.

На подобных финансовых территориях существует высокая степень конфиденциальности, скрывающая сведения о бенефициарном владельце, реальных владельцах бизнеса, порядке регистрации и отчетах о нерезидентах.

Законодательством многих государств постоянно внедряются разнообразные лимитирования для резидентов на совершение действий с организациями, оформленными в оффшорных местах. Но, тем не менее, полный запрет на ведение оффшорного бизнеса не налагается.

Понятие «контролирующее лицо» применялось до появления в российском законодательстве термина «бенефициар». Чтобы получить такой статус, необходимо иметь 50% акций компании или голосов в управленческом органе. Именно величина доли активов определяет роль в управлении компанией.

Такой аспект всегда интересовал правоохранительные организации. Так, чтобы уйти от ответственности, акционеры делили имущество фирмы. То есть, если у владельца оказывалось 49% акций, он покидал компанию и с него снимали ответственность.

Принятие российскими законотворцами термина «бенефициарий» разрешило ряд несоответствий терминологии с реалиями финансовой деятельности, акцентировав интерес, в первую очередь, на способности контролировать компанию.

ФАКТ! В настоящее время под контроль попадают все собственники, имеющие не менее 10% акций компании, которые дают им право голоса и право занимать руководящие должности.

Причины нарушения прав выгодоприобретателя и советы по их защите

Российское законодательство предусматривает для бенефициаров законное привлечение судебных органов для охраны собственных интересов.

Нарушить его полномочия могут другие бенефициары либо управление его же фирмы:

  • путем неисполнения обязательств заключенного с ним соглашения;
  • ведением фирмой противозаконной деятельности при отсутствии лицензии;
  • снижением правовых полномочий по контролю за деятельностью фирмы;
  • сокрытием управлением фирмы прецедента ущемления его заинтересованностей;
  • при других условиях, препятствующих ему в получении прибыли в соответствии с обстоятельствами соглашения.

Рекомендации:

  • во избежание нарушения прав бенефициара рекомендуется заключение письменных соглашений, в том числе договоров доверительного управления.

Существуют ли организации без бенефициаров

Предприятия и некоммерческие организации, у которых отсутствует доход от деятельности, не могут иметь бенефициаров.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА! Для торговых предприятий — безусловно, если имеется доход — существуют и субъекты, получающие прибыль. Но определить бенефициара бывает сложно.

По этой причине, невзирая на достаточно обширные возможности и способы банковских органов и муниципальных учреждений по установлению подлинных выгодоприобретателей, имеющиеся схемы сокрытия настоящих собственников бизнеса позволяют держать личность окончательного бенефициара в секрете.

Заключение и видео по теме

Определение бенефициара в нашей экономике — это установление фактических владельцев и управляющих компании и подконтрольных ей торговых учреждений и различных видов собственности, установление обязательств и ответственности бенефициаров по ее прибыли и долгам.

Этим процессам мешает сопричастность, коррумпированность отдельных политических фигур и муниципальных служащих, вовлеченных в теневую экономику страны.

Только предоставление прозрачных данных о подлинных собственниках имущества, имеющих пакеты акций и право управления организациями, даст возможность увеличить результативность налогообложения и уберечь честных участников торга от вовлечения в различные сомнительные и противозаконные экономические манипуляции.

Предлагаем посмотреть видео по теме:

Что означают термины «бенефициар» и «конечный бенефициар» — сложные понятия простым и доступным языком

Автор статьи Элеонора Александровна Бакурская Время на чтение: 5 минут АА

Понятие «бенефициар» имеет несколько определений. Их важно изучить как опытным бизнесменам, так и тем кто, находится у истоков внешнеторговой деятельности.

Бенефициаром является обладатель документов, которые приносят ему материальную выгоду. При этом стоит разобраться в правах и обязанностях данного лица, а также действиях, выполняемых ним.

Способов получения дохода бенефициаром большое количество и каждый из них имеет свои особенности, недостатки и, конечно, преимущества.

Что такое бенефициар?

Термин «бенефициар» (beneficiary) имеет несколько пояснений и произошел от французского слова benefice, что в переводе означает – прибыль, польза.

В первую очередь стоит отметить, что бенефициаром является физическое или юридическое лицо, которое по договору или долговому документу приобретает выгоды и доходы.

То есть, при осуществлении внешнеторговой деятельности бенефициаром может быть компания, указанная в качестве продавца при расчётах по аккредитиву.

Конечный бенефициар представляет собой физическое лицо, считающееся собственником фирмы и имеющее все владельческие права. Но, в данном случае, правом собственности обладают посторонние личности.

Операция скрытия конечного приобретателя выгод производится в процессе открытия оффшорных компаний. Для обеспечения конфиденциальности создается номинальный сервис. В основном, данные реального собственника (того, кто является бенефициаром) указываются в процессе оформления для компании счета в банке. Кроме того его имя известно агенту организации. При этом конечный бенефициар будет считаться владельцем банковского счета, которым имеет право распоряжаться.

«Конечный бенефициар» — наиболее важное понятие.

В отличие от номинальных акционеров, бенефициарный владелец представляет собой реального собственника организации или активов. С юридической стороны владельцами выступают другие личности, которые были упомянуты ранее.

Это касается и тех случаев, когда учредитель-бенефициар является обладателем акций. Владеющий акциями бенефициар имеет следующие возможности и права:

  • Принятие участия в процессе формирования уставного капитала;
  • Передача акции другому бенефициару;
  • Присутствие на собрании акционеров и наличие права голоса;
  • Принятие участия в выборе номинальных руководителей организации;
  • Участие при определении профиля деятельности организации.

Бенефициар, в случае пользования страховым полисом, является получателем суммы, оговоренной в договоре.

В процессе страхования жизни можно указать любое физическое лицо первичным или условным бенефициаром в том случае, если об этом в документе есть оговорка.

Важно упомянуть, что бенефициар также представляет собой лицо, которое является наследником по завещанию или получателем арендной платы при сдаче объекта в наём.
Также бенефициаром считается представитель траста, если управление имуществом направлено на получение им выгоды.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Права бенефициара

Выгодоприобретатель имеет определенные права, но они могут быть сведены к минимуму в процессе получения финансового вознаграждения согласно банковской гарантии. Подробно указано об этой угрозе в статье 174 ГК РФ (384).

Интересы выгодоприобретателя считаются нарушенными, если в соответствующих документах компании предусмотрено ограничение полномочий на совершение сделок органом юридического лица, представляющим интересы бенефициара, прописанных в доверенности, а вторая сторона договоренности, зная о существующих ограничениях, не придерживается этих правил в процессе совершения данной сделки. В таком случае, ситуация будет рассмотрена судом. Выгодоприобретатель, в чьих интересах действовало юридическое лицо, может подать судебный иск. Если в процессе судебного разбирательства будет доказано, что данное юридическое лицо было уведомлено об ограничениях на совершение сделки или должно было знать о них, сделка будет считаться недействительной.

Также законодательством предусмотрена подача иска в суд государственным органом, учредителем фирмы или юридическим лицом, которые контролируют деятельность бенефициара компании, в случае нарушения им условий договора. В статье 173 ГК РФ данные нарушения определены как осуществление деятельности, противоречащей целям компании, указанных в соответствующих учредительных документах.

Кроме того, наказуемо выполнение определенных действий, на которые юридическое лицо не имеет лицензии. Как и в предыдущем случае, суд признает деятельность незаконной, если есть доказательства, что обвиняемый был уведомлен об условиях ее осуществления и заведомо нарушал их.

Для того, чтобы сделка прошла успешно, необходимо изучать правоспособность бенефициаров, в том числе и конечных. Тем более, что эта проблема стала менее сложной после принятия соответствующих законов.

Юридическое лицо должно грамотно проверять документы гаранта, дабы правильно решить вопрос об исполнении им основного обязательства. При этом документы должны подтверждать следующие условия:

  • Законность деятельности компании;
  • Законность деятельности и выполнения полномочий органов, работающих от его имени;
  • Подтверждение соответствующей правоспособности.

В качестве источника для ознакомления с данными гаранта можно использовать устав. Причем бенефициар должен обратить внимание на то, предоставлена ли ему последняя редакция документа. Кроме того, он должен ознакомиться с документами юридического лица, свидетельствующими о его государственной регистрации. Об их подлинности свидетельствуют специальные обозначения, которые находятся на обороте документа и отражают все изменения, сделанные в нем ранее.

Банковская гарантия: права и обязанности бенефициара и гаранта

Обеим сторонам договоренности следует ознакомиться с основными правами друг друга:

  1. Бенефициар, согласно банковской, гарантии обладает правом взыскания требований к гаранту. Его не позволено передавать прочим лицам, если это предварительно не указано в документе.
  2. Приобретатель выгод должен предоставлять требования об уплате финансовых средств, определенных банковской гарантией, исключительно в письменной форме.
    К тому же другой стороне операции должна быть представлена прочая важная документация в качестве приложения. Именно в ней владелец указывает суть нарушения при выполнении главного обязательства, предусмотренного банковской гарантией.
    Требования можно предъявить гаранту до того момента, как срок, указанный в договоренности, истечет.
  3. Бенефициар, кроме представленной документации, должен передать второй стороне ее копии и сразу же сообщить об этом получателю.
  4. Гарант обязан в кратчайшие сроки рассмотреть требования, предъявленные получателем дохода, и внимательно изучить документы. При этом он занимается определением соответствия данной операции условиям гарантии.
  5. Гарант имеет право на отказ в удовлетворении требования бенефициару в том случае, если приложенная документация была, подана после окончания определенного ранее срока или не полностью соответствует условиям договора. При этом одна сторона должна в кратчайшие сроки уведомить другую о принятии решения.
    1. В том случае, если гаранту становиться известно о выполнении главных обязательств до того, как по отношению к требованию бенефициара было принято решение, он должен сообщить об этом участникам сделки. После повторной отправки данного требования гарант обязан удовлетворить его.

      Перечень прав и обязанностей гаранта и бенефициара невелик, но при осуществлении подобной деятельности его стоит рассматривать более масштабно и тщательно проверять всю документацию.

      Начинающему участнику ВЭД нужно чётко ориентироваться в различных финансовых терминах, например, что такое акцептовать. Читайте об этом в нашей тематической статье.
      Если вы выбрали вексельную форму расчётов, то узнайте, что такое аллонж . Здесь же вы найдёте информацию о значении и применении индоссамента и его видах.

      Требования по идентификации

      В целях конфиденциальности оффшорные компании рекомендовано оформлять на номинального акционера, о чем было упомянуто ранее.

      Сведения о бенефициаре будут указаны в трастовом договоре, а в официальных документах и публичном реестре компаний собственником фирмы будет выступать другое лицо.

      Акции на предъявителя, так же как и наличие и номинальных руководителей, не могут гарантировать абсолютной конфиденциальности бенефициару.

      Раскрытие информации о конечных бенефициарах может иметь место в трастовой декларации, предоставляемой финансовому учреждению, где при необходимости открывается счет компании.

      Владельцем оффшорных компаний является номинальный акционер.

      Кроме того, по закону личность получателя услуг должна быть известна их представителю. При этом не стоит использовать подставное лицо в качестве бенефициара юридического лица для обеспечения конфиденциальности. В данном случае реальный владелец активов может лишиться права на распоряжение ими в случае возникновения каких-либо разногласий со сторонами договора.

      Важно также тщательно подбирать банк и компанию, ведь справку о бенефициаре можно получить, пройдя определенные процедуры, предусмотренные учреждением.

      Если у Вас есть вопросы по банковской гарантии и бенефициарам, обратитесь к нашему бизнес-консультанту.

      Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Аккредитив».

      Автор статьи Элеонора Александровна Бакурская Стаж юридической практики более 13 лет. Специализируюсь на финансовом праве, коммерческой деятельности, налоговом праве, страховании, гражданском праве. Написано статей 22

      Бесплатная консультация по телефону:

      Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

      Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Реестры конечных бенефициаров иностранных компаний: на пути к всеобщей прозрачности

Термины «прозрачность» и «подотчетность» весьма широко распространены в контексте международного налогового планирования. В борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и уклонением от уплаты налогов правительства разных стран делают ставку на повышение прозрачности корпоративных структур, используемых в международной коммерческой деятельности. О начале нового этапа в развитии данной тенденции свидетельствует принятие различными юрисдикциями законодательства о раскрытии конечных бенефициаров компаний. Попробуем разобраться, что же представляют собой реестры бенефициаров, какую дополнительную нагрузку возлагают они на юридических лиц, и какие проблемы могут возникнуть в связи с ними у самих бенефициарных владельцев.

Что такое реестр бенефициаров? Правовые основы.

На европейском уровне о едином реестре бенефициаров заговорили с принятием так называемой Четвертой Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (Fourth EU Anti-Money Laundering Directive) от 20 мая 2015 года (С полным текстом Директивы на английском языке можно ознакомиться по ). Данная Директива, среди прочего, предусматривает создание в каждом государстве-члене ЕС централизованной базы данных (реестра), в которой будут содержаться сведения о конечных бенефициарах компаний и трастов (см Главу III).

Директива (статья 3, пункт 6) определяет бенефициарного владельца, под которым понимается физическое лицо или физические лица, которые владеют или контролируют корпоративную структуру прямо или косвенно (владеют или контролируют более 25% юридического лица). Директива оставляет за государствами-членами ЕС право устанавливать более низкий порог владения долями. Интересно, что указанный пункт описывает также и ситуацию, когда бенефициарный владелец не может быть определен на основе критерия в виде доли владения. В этом случае бенефициарным владельцем будет признано лицо, занимающее высшую руководящую должность.

Предполагается, что реестр будет содержать как минимум следующую информацию о бенефициаре:

  1. имя,
  2. месяц и год рождения,
  3. гражданство,
  4. страну проживания,
  5. характер и долю участия.

Таким образом, основная идея в том, чтобы «связать» каждую компанию с конкретным физическим лицом и установить за сложной корпоративной структурой реальное владение. Однако для обеспечения доверия к информации, содержащейся в реестрах, необходим контроль ее достоверности. Директива обязывает государства-члены ЕС предусмотреть механизмы контроля достоверности и актуальности такой информации. Однако насколько показал наш анализ, национальное европейское законодательство возлагает на сами компании обязанность устанавливать бенефициарных владельцев и своевременно актуализировать соответствующую информацию о них в реестрах. Какой-либо специальной проверки заявленных сведений со стороны государственных органов не предусмотрено. При этом очевидно, что без надлежащего механизма проверки невозможно гарантировать надлежащую прозрачность и обеспечить доверие к содержащейся в реестре информации.

Доступ к данным в реестре бенефициаров.

Возможно, один из самых спорных вопросов, связанных с реестром, касается доступа к содержащейся в нем информации. Согласно тексту Директивы государства-члены ЕС должны в любом случае гарантировать доступ к такой информации следующих лиц:

  • компетентных органов и управлений финансовой разведки без каких-либо ограничений;
  • так называемых «обязанных лиц» (obliged entities), к которым относятся финансовые организации, кредитные институты, аудиторы, нотариусы, налоговые и правовые консультанты, поставщики корпоративных услуг, агенты по недвижимости, поставщики игорных услуг, а также лица, осуществляющие торговлю за наличный расчет, если сумма сделки равна или превышает 10 000 евро. На данный момент приведенный перечень является исчерпывающим, однако предлагаемые поправки, которые сейчас находятся на обсуждении, могут расширить его, включив, например, поставщиков услуг по операциям с виртуальной валютой;
  • любого лица или организации, которые могут доказать наличие законного интереса.

Последний пункт вызывает наибольшие разногласия, так как термин «законный интерес» в Директиве не определен и допускает широкое толкование. В этой связи не случайно, что поправки к Директиве (которые уже получили название «Пятой Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег» и в случае их принятия внесут достаточно обширный блок изменений) исключают последнюю категорию субъектов, которым должен быть предоставлен доступ.

Однако положение новой редакции представляется столь же неоднозначным. Новая версия Директивы содержит параграф декларативного характера о том, что персональные данные бенефициаров раскрываются для того, чтобы третьи лица и гражданское общество в целом могли знать бенефициарных владельцев. Это будет способствовать повышению контроля со стороны общественности в целях предотвращения незаконного использования корпоративных структур для отмывания денег и финансирования терроризма. С другой стороны, существуют опасения, что обнародование информации о бенефициарных владельцах может поставить под угрозу их безопасность и способствовать совершению преступлений в отношении них.

При этом и текущая, и предлагаемая редакции предусматривают обязательное соблюдение норм о защите данных, а также право государств-членов ЕС установить обязанность онлайн-регистрации и внесения оплаты для доступа к соответствующей информации. Кроме того, государствам-членам ЕС дана возможность ограничить или исключить доступ к сведениям, содержащимся в реестре, в отношении конкретных лиц. Это возможно, если имеются основания полагать, что бенефициарный собственник может стать жертвой преступления, или если он является несовершеннолетним лицом или лицом с ограниченной дееспособностью. Ограничение не применяется в отношении доступа со стороны государственных органов, кредитных организаций и финансовых учреждений.

Рассмотрим, как решается вопрос с доступом к информации о бенефициарах в некоторых странах.

Великобритания стала одним из первых европейских государств, выдвинувших идею создания реестра бенефициарных владельцев еще до появления общеевропейской директивы. Такая идея была озвучена в 2014 году, а в апреле 2016 года в Великобритании вступил в силу Закон «О малом бизнесе и занятости» (The Small Business, Enterprise and Employment Act), которым предусматривается обязательный реестр «лиц, осуществляющих существенный контроль» (people with significant control). Информация, содержащаяся в таком реестре, находится в свободном доступе, ее можно получить без внесения какой-либо оплаты, без регистрации, а также без обоснования законного интереса в получении такой информации.

Такая модель доступа максимально прозрачна, но в то же время она представляет наибольшие риски для бенефициаров. Связано это с тем, что Великобритания наиболее активно высказывалась в поддержку введения публичного реестра. Правительство полагает, что такой реестр обеспечит своего рода «саморегуляцию», что будет способствовать улучшению репутации Великобритании как надежной страны для ведения бизнеса и инвестиций. В этих же целях Великобритания продолжает оказывать давление на свои заморские территории, в которых также проводится работа по введению аналогичных реестров.

В Италии в 2015 году был создан комитет, в задачи которого входила разработка рекомендаций по имплементации Четвертой Директивы ЕС. С 4 июля 2017 г. в Италии действует Законодательный декрет (Decreto Legislativo n. 90/2017), которым положения Директивы имплементированы в итальянское законодательство.

Согласно данному законодательному акту, юридические лица должны направить информацию о своих бенефициарных владельцах в Торговый реестр Италии, где она будет храниться в соответствующем разделе. Помимо установленных законом государственных органов, доступ к этой информации могут иметь и частные лица при условии совершения оплаты. Однако закон ограничивает основания, по которым частным лицам может быть предоставлена данная информация. К ним относится необходимость указанной информации для организации защиты в рамках судебного процесса и наличие конкретных и документально подтвержденных причин сомневаться в том, что юридический собственник совпадает с фактическим.

В Германии принят новый закон о борьбе с отмыванием денег (Geldwäschegesetz) от 23 июня 2017 года, который вводит обязанность по передаче информации о бенефициарном владельце в электронный реестр. Первый раз информация должна быть передана до 1 октября 2017 года. Доступ к немецкому реестру также будет предоставлен определенным перечисленным в законе органам, а также отдельным лицам (при условии их регистрации) при обосновании ими своего законного интереса в ознакомлении с содержащимися в реестре сведениями. Интересно, что при разработке закона правительство называло в качестве таких лиц профессиональных журналистов или представителей некоммерческих организаций, которые «серьезно и предметно» занимаются вопросами борьбы с отмыванием денег или с коррупцией. Однако в основной текст закона данные примеры не вошли.

В отношении ирландских компаний обязанность по сбору информации юридическими лицами об их бенефициарных владельцах была установлена, начиная с 15 ноября 2016 г. Центральный реестр в Ирландии должен был быть создан к 26 июня 2017 г. Однако исполнение обязательства по передачи информации о бенефициарных собственниках в центральный реестр было перенесено на октябрь 2017 года. Что касается доступа, пока остается неясным, будет ли в Ирландии предоставлен более широкий доступ к центральному реестру, чем это предусмотрено Директивой ЕС. Интересной особенностью регистра бенефициаров в Ирландии явилось то, что он распространяется только на классические формы юридических лиц, таким образом структуры типа LP (Limited Partnership) выпали из под регулирования закона о реестре бенефициаров.

На Кипре в настоящее время действует режим, обязывающий поставщиков услуг в сфере регистрации коммерческих компаний собирать информацию о бенефициарных владельцах. Эти сведения хранятся у регистрационных агентов. На Кипре пока не разработаны положения, имплементирующие Директиву ЕС в национальное законодательство в части создания централизованного реестра.

Таким образом, можно сказать, что в целом европейские юрисдикции в своем национальном законодательстве близко следуют Директиве ЕС. При этом многие европейские страны не пошли по пути Великобритании и в некоторой степени попытались ограничить доступ частных лиц к информации, содержащейся в реестре. Такой подход представляется более сбалансированным, поскольку, с одной стороны, позволяет компетентным государственным органам получать информацию, которая может оказаться полезной для проведения расследований, и, с другой стороны, обеспечивает некоторую конфиденциальность сведений о физических лицах, являющихся бенефициарными владельцами компаний. В то же время такой подход не исключает злоупотреблений со стороны частных лиц, которые могут предпринимать попытки получить доступ к информации в реестре, доказывая наличие «законного интереса», что создает дополнительные угрозы для бенефициаров.

Оффшорные юрисдикции
Как отмечалось выше, в оффшорных юрисдикциях работа по подготовке реестров бенефициаров в основном ведется под давлением Великобритании. Это объясняется тем, что многие оффшорные территории ранее являлись колониями Великобритании, а в настоящее время имеют статус «Британских заморских территорий». Одной из самых известных подобных территорий являются Британские Виргинские Острова.

30 июня 2017 года на БВО вступил в силу Закон «О системе защищенного поиска информации о бенефициарном владении». Реестр бенефициаров на БВО является закрытым, доступ к нему имеет ограниченный круг лиц, который определяется Министерством финансов (речь идет об компетентных органах, занимающихся финансовыми и налоговыми вопросами). Информация не будет доступна широкой общественности.

Аналогичным образом вопрос с доступом к информации в реестре бенефициаров решен еще в одной оффшорной юрисдикции – о. Гернси, который также находится под суверенитетом Великобритании, имея статус ее коронного владения. Соответствующий закон на Гернси вступил в силу 15 августа 2017 г. Реестр на острове не является публично доступным, а содержащаяся в нем информация является конфиденциальной. Данная информация может быть предоставлена только правоохранительным и налоговым органам Гернси, а также соответствующим компетентным иностранным органам при условии наличия надлежащих правовых механизмов.

Иную позицию в решении данного вопроса заняли независимые оффшорные государства. Например, в Белизе 21 июля 2017 года были приняты поправки в Закон «О международных коммерческих компаниях», которые обязывают зарегистрированные в Белизе компании вести реестр директоров и бенефициарных владельцев. Такие реестры ведутся директорами компаний и хранятся в зарегистрированном офисе компании. Реестры должны быть предоставлены компетентным органам по запросу. Ни централизованная база данных, ни публичный доступ к этой информации не предусмотрены.

Таким образом, решение оффшорных юрисдикций представляет собой определенный политический компромисс. С одной стороны, под влиянием мирового сообщества оффшоры не могут не следовать общемировым тенденциям в сфере налогообложения и не обеспечивать прозрачности владения компаниями, особенно в свете прошлогоднего скандала с так называемым «Панамским досье». С другой стороны, регистрация оффшорных компаний вносит существенный вклад в развитие экономики этих стран, и поскольку обеспечение конфиденциальности является одним из преимуществ оффшоров, они не могут в одночасье отказаться от него.

Реестры в Азиатском регионе (Сингапур, Гонконг)
Не остались в стороне от основной мировой тенденции и крупные азиатские финансовые центры. Первым о своем намерении внести изменения в корпоративное законодательство, касающиеся, в частности повышения прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний (контролеров), заявил Сингапур. Являясь членом Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), Сингапур должен следовать рекомендациям этой организации. Так, в 2016 г. FATF опубликовала отчет по результатам оценки принятых в Сингапуре мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Несмотря на а целом положительную оценку, FATF отметила некоторые пробелы в регулировании Сингапура, для устранения которых Сингапуру, в том числе, необходимо увеличить прозрачность информации о бенефициарных владельцах сингапурских компаний. В этой связи были разработаны соответствующие поправки в корпоративное законодательство, которые были вынесены на публичные обсуждения в конце декабря 2016 года, а уже с 31 марта 2017 г. на компании, зарегистрированные в Сингапуре, была возложена обязанность собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

За Сингапуром последовал Гонконг. Правительство Гонконга отметило, что данная мера принимается Гонконгом как членом FATF в целях повышения прозрачности бенефициарного владения и укрепления тем самым репутации юрисдикции как международного финансового центра с открытыми, надежными и конкурентными экономическими условиями. Проект соответствующих изменений был вынесен на публичные обсуждения летом 2017 года. Планируется, что сами изменения вступят в силу с 1 марта 2018 года.

Обе страны в целом следовали западной концепции бенефициарного владельца в части определения и указания той информации, которая должна содержаться в реестре. Однако вопрос с доступом к реестру в обеих странах решен немного иначе: и Сингапур, и Гонконг возлагают на компании обязанность вести реестр и сообщать в государственный орган о месте его хранения. Иными словами, такой реестр не будет являться централизованным. Однако в Гонконге сторонние лица все-таки смогут получить доступ к содержащейся в реестре информации, уплатив соответствующий сбор, а в Сингапуре доступ к реестру предусмотрен только для компетентных государственных органов.

Таким образом, полагаем, что подход Сингапура в наибольшей степени соответствует целям борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма при одновременном обеспечении конфиденциальности и защиты персональных данных бенефициарных владельцев компаний. Что касается Гонконга, потенциально может возникнуть описанная выше проблема злоупотребления членами общественности полученной информацией. Это будет зависеть от того, насколько эффективно компании смогут контролировать обоснованность таких запросов со стороны третьих лиц.

Заключение

Тенденции к повышению прозрачности корпоративных структур характерны не только для Европы, но и для азиатских стран и некоторых островных территорий. В этой связи можно говорить о формировании нового устойчивого направления развития корпоративного законодательства и налогового планирования.

На сегодняшний день сложно говорить о том, насколько эффективны будут централизованные реестры бенефициаров в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Несомненным, однако, остается тот факт, что новые обязанности, возложенные на компании, приведут к возникновению дополнительных издержек соблюдения (так называемых compliance costs). Это связано с тем, что в отношении некоторых корпоративных структур достаточно затруднительно определить конечного бенефициарного владельца. В любом случае владельцам компаний следует ознакомиться с правилами конкретных юрисдикций регистрации их компании и уточнить, будет ли информация о них открыта для всеобщего доступа.

Кстати, отметим, что 21 декабря 2016 года в России вступили в силу изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» об обязанностях юридического лица раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах (ст. 6.1). Требования об автоматической передаче информации в государственные органы нет, однако юридические лица должны будут хранить информацию о бенефициарах в течение пяти лет и предоставлять ее уполномоченным государственным органам по запросу.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *