Как вернуть таможенные платежи?

Возврат излишне уплаченных таможенных платежей — как выиграть в этом споре

Автор статьи Дмитрий Леонидович Скляренко Время на чтение: 6 минут АА

Проблемы взаимоотношений с таможенными органами знакомы многим не понаслышке. Таможенный орган с охотой взыскивает налоги, сборы, акцизы с плательщиков, но при установлении факта их переплаты не спешит с возвратом финансовых средств декларанту. В этой статье пойдёт речь о том, как действительно правильно поступать в случае, если создался прецедент на возвращение излишне оплаченных сумм по таможенным платежам.

Какие бывают таможенные платежи?

Понятие «таможенные платежи» чётко расшифровывается в п.1 ст.70 ТК Таможенного Союза (ТК ТС). Согласно ему платежи таможенные делятся на:

  • различные таможенные сборы;
  • вывозную пошлину (таможенную);
  • различные акцизы: акцизы на бензин, табачные изделия и т.д., которые уплачиваются согласно законодательным актам, при ввозе определённой группы товаров;
  • ввозную пошлину (таможенную);
  • НДС, который собирается с ввозимого товара на территорию ТС.

Кроме таможенных оплат существуют иные платежи в виде процентов, пени, антидемпинговых пошлин, а также компенсационных и специальных пошлин.

Ввиду ряда причин на счету плательщика таможенных взносов могут образовываться переплаты по данному виду налогов. Переплата — это разница между оплаченными и начисленными в ходе корректировки таможенными налогами. Такая проблемная ситуация может получаться из-за:

  • неточного определения классов товаров ТН ВЭД;
  • невозможности корректного определения размера нужных платежей на момент их оплаты;
  • неправильного соответствия проходной и контрактной цен;
  • попадание под льготы в классе тех товаров, за которые были оплачены таможенные пошлины в полной объёме;
  • выполнения неверного подсчёта таможенной цены товара. Как выполнить расчёт таможенных платежей онлайн, ;
  • возникновения ошибок в подаваемых документах, допускаемых должностным лицом организации.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Должен ли таможенный орган сообщать своим плательщикам о переплате?

Факт возникновения излишне оплаченных или взысканных таможенных пошлин может обнаружиться как самим физическим или юридическим лицом, проведшим оплату, так и таможенным органом входе проверки и корректировки поданных в таможню документов.

Согласно ФЗ №311 в случае, если такой факт был обнаружен таможенным органом, то последний обязан об этом проинформировать плательщика в произвольной форме в срок не более одного месяца после обнаружения этой информации. Здесь же декларанту предоставляется копия корректировки таможенной цены и платежей.

Если на счёт излишне оплаченных платежей было вынесено судебное решение о неправомерности расчёта пошлин таможенным органом, то последний обязан в течение всего 10 дней провести корректировку и направить плательщику её экземпляры в срок, не более одного дня после заполнения документа.

Возврат излишне уплаченных таможенных платежей

Порядок возврата переплаченных таможенных пошлин в досудебном порядке регулируется ст. 355 ТК РФ. Здесь нужно учитывать, что законодательно различаются авансовые, излишне уплаченные таможенные платежи и таможенное обеспечение. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей . Эта информация будет полезна начинающим участникам ВЭД.

Излишне оплаченные таможенные пошлины — это финансовые средства, которые имеют идентификацию и оплачиваются по возникновению обстоятельств, указанных в ст. 319 ТК РФ. Даже после обнаружения таможней такой переплаты, этот платёж остаётся быть таможенным и не является собственностью плательщика.

Для того, чтобы вернуть себе переплату по таможенным пошлинам, необходимо:

  1. Установить факт излишне оплаченных таможенных пошлин самостоятельно или получить уведомление об этом из таможенного органа с приложением копии корректировки таможенной цены товаров.
  2. Заполнить заявление на обратный возврат излишне оплаченных сумм таможенных налогов по форме.
  3. Подготовить документы, подтверждающие факт переплаты финансовых средств.
  4. Передать полный пакет документов в таможенный орган лично или отправить его по российской почте письмом (заказным обязательно с уведомлением).
  5. Получить решение таможни о возможности или невозможности возврата переплаченных средств. При чём срок рассмотрения заявления по законодательным актам не должен быть больше 1 месяца со дня его передачи.
  6. В зависимости от результата либо получить излишне оплаченные таможенные пошлины, либо подать заявление в судебный орган на неправомерность решения таможенного органа.

Возврат платежей в сумме менее 150 рублей не производится.

Документы

Для того, чтобы получить переплаченные таможенные налоги, необходимо передать в таможенный орган ряд документов:

  • Заявление на полный возврат излишне оплаченных таможенных налогов, акцизов, пошлин и сборов.
  • Документы, подтверждающие текущий размер и факт оплаты или взыскания таможенных платежей.
  • Документ, указывающий на основании чего был начислен именно такой размер таможенных пошлин (декларация).
  • Документ, устанавливающий факт и размер произведённый заявителем переплаты (копия корректировки таможенной цены и налогов, сборов, пошлин, акцизов).
  • Согласие лица, оплатившего пошлины на возврат излишков оплаты таможенных платежей декларанту в случае, если это различные самостоятельные единицы.

Кроме того, если в таможню ранее не предоставлялись нижеследующие документы, то их необходимо также передать в полном пакете документов на возврат., а именно:

  1. Для юрлиц, резидентов РФ:
    • копию ИНН (свидетельства о постановке на учёт в налоговой структуре);
    • копию ОГРН (свидетельства о госрегистрации);
    • доверенность, которая подтверждает правомерность лица, заполнившего заявление о возврате;
    • образец подписи гражданина, заполнившего заявление.
  2. Для ИП:
    • также копию ИНН (свидетельства о постановке на учёт в налоговой структуре);
    • также копию ОГРНИП (свидетельства о госрегистрации);
    • копию гражданского паспорта ИП.
  3. Для физлиц:
    • копию гражданского паспорта РФ;
    • копию документа, дающего право на получение излишне оплаченных таможенных пошлин, в случае, если гражданин является правопреемником (наследником) плательщика таможенных сборов. В обоих случаях все документы либо заверяются подписью нотариуса или непосредственно представителем таможенного органа при предъявлении оригиналов документов.

Практически все вышеуказанные документы предоставляются при условии, что субъектом хозяйствования является декларант товаров, согласно части 5 ст. 208 Федерального Закона № 311.

Нюансы заполнения заявления на возврат

Заявление на полный возврат обеспечения таможенных платежей, авансовых платежей и излишне уплаченных таможенных пошлин составляется в соответствии с формой приказа ФТС РФ №2520 от 22.02.2010. письменно. В этом документе указываются:

  • основания, по которым появились излишне уплаченные финансовые средства;
  • размер и виды переплаченных таможенных платежей;
  • реквизиты тех платёжных документов, по которым производилась оплата налогов, сборов;
  • полные реквизиты счёта, на который должно произойти перечисление излишне оплаченных платежей по таможне.

Это заявление подписывается в обязательном порядке руководителем организации с постановкой печати, индивидуальным предпринимателем или физлицом, имеющим право на получение данных переплат. Кроме того, в нём должно быть размещено ФИО руководителя, полное название юрлица, адрес его регистрации.

Возврат авансовых таможенных платежей

Авансовый платёж — это перечисленные заявителем денежные средства на счёт таможни в учёт будущих таможенных платежей. Он не имеет конкретики ни в видах ввозимых (вывозимых) товаров, ни в их стоимости, ни в сроках. По своей сути он изначально представляет собой излишне оплаченные денежные средства.

Авансовые платежи обладают рядом параметров:

  • Даже после зачисления на счёт таможенных органов, они считаются собственностью лица или организации, которые их перечисляли (п.3 в ст.330 ТК РФ).
  • Не являют собой таможенные платежи: налоги, пошлины, акцизы и сборы.
  • Меняют свой статус на «таможенные платежи» после предоставления в таможенный орган распоряжения об их уплате в качестве последних: заявления, грузовой таможенной декларации.

Сроки возврата

Плательщик может обратиться с заявлением о полном возврате переплаченных средств в течение 3-х годичного срока, начинающегося с момента оплаты или взыскания этих платежей в досудебном порядке. Данный срок пресекателен по своему характеру, и не может быть нарушен или увеличен ни в каких случаях.

Но стоит заметить, что данный срок указывается в законодательных актах для досудебного разрешения проблемы. Ничто не мешает организации подать иск на возмещение излишне уплаченных средств после истечения трехлетнего срока в судебном порядке.

Таможня обязана в течение одного месяца не только рассмотреть заявление на текущий возврат излишне оплаченных таможенных налогов, но и вернуть переплату заявителю по тем реквизитам, которые были прописаны в заявлении.

При нарушении такого срока заявитель вправе потребовать от таможни уплаты процентов от суммы переплаты по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый день получившейся просрочки.

Заявление о возврате подаётся в течение 3-х лет.

Излишки уплаченных таможенных пошлин не могут возвращаться в случаях:

  • Если у плательщика есть непогашенный налоговый долг в отношении других платежей. В этом случае он покрывается из суммы излишне оплаченных денежных средств. Соответственно если эта сумма значительно больше долговых обязательств, то плательщику возвращается сумма переплаченных таможенных платежей за вычетом задолженности.
  • Если сумма, которую должен вернуть таможенный орган, составляет менее 150 руб., то она не подлежит возврату.

Вот полезная информация о том, как решаются проблемы возврата излишне уплаченных таможенных платежей в Высшем Арбитражном Суде:

Возврат осуществляет только тот таможенный орган (организация), на счёт которого были оплачены таможенные налоги, пошлины и только в рублевом эквиваленте.

В целом, несмотря на жгучее желание таможенных органов откреститься от возврата уплаченных платежей или желания провести зачёт их в счёт будущих начисляемых налогов, вернуть денежные средства всегда возможно при условии выполнения всех отведённых сроков и правильно поданных документов.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Автор статьи Дмитрий Леонидович Скляренко Стаж юридической практики более 15 лет. Специализируюсь на налоговом праве, ВЭД, коммерческой деятельности, страховании, интеллектуальной собственности. Написано статей 27

Бесплатная консультация по телефону:

Вопрос о возврате платежей особенно актуален в ситуации частичного выпуска товаров по ДТ.

С одной стороны, п. 5 ст. 67 ТК ЕАЭС и п. 1 ст. 148 Закона №311-ФЗ явным образом указывают на необходимость возврата сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных в связи с регистрацией таможенной декларации, в случае отказа в выпуске товаров по такой ДТ.

С другой стороны, в них ничего не сказано о случае, когда выпущена только часть товаров по декларации, а по другой части принято решение об отказе в выпуске.

Настроенная на такую формулировку закона информационные системы таможенных органов «Лицевые счета — ЕЛС» и «АИСТ-М» не позволяют списать с лицевого счета платежи «частично», то есть только за выпущенный товар, в связи с чем в ЕЛС списывается вся сумма по декларации.

Во «Временном порядке работы с ресурсом ЕЛС» (утв. приказом ФТС России № 1329 от 24.08.2018), указано, что сведения для возврата/зачета платежей в ЕЛС отражаются «на основании поступивших в ресурс ЕЛС сведений из КДТ или … иных обстоятельств, определенных статьей 67 Кодекса Союза» (п. 34).

То есть для зачета (восстановления на личном счете в ЕЛС) пошлин, уплаченных по товарам, в выпуске которых отказано, нужны:

— либо КДТ декларанта, даже если он не согласен с отказом в выпуске,

— либо полностью «отказная» ДТ.

Этот недочет регулирования признают и сами таможенные органы, в связи с чем отдельные таможенные управления дают частные разъяснения подобного содержания.

Необходимые для возврата части таможенных платежей изменения в декларацию оформляются КДТ в соответствии с п. 10 вышеупомянутого «Временного порядка» следующим образом:

«В качестве распоряжения на использование денежных средств и их списание с лицевого счета на основании корректировки декларации на товары (далее- КДТ) помимо указания в графе В КДТ ИНН плательщика либо ИНН таможенного представителя (в случае, если таможенные платежи уплачиваются таможенным представителем) рассматривается указание:

в колонке «Изменение» суммы фактически уплачиваемых денежных средств в соответствии с указанной КДТ;

в колонке «Предыдущая сумма» проставляется общая сумма таможенного, иного платежа, указанная в графе В ДТ (если внесение изменений (дополнений) в сведения об уплате (взыскании) таможенных, иных платежей с применением КДТ производится впервые) или в колонке «Сумма» графы В предыдущей КДТ (если внесение изменений (дополнений) в сведения об уплате (взыскании) таможенных, иных платежей производилось ранее);

в колонке «Сумма» указывается сумма, состоящая из уплаченного ранее и уплачиваемого в соответствии с указанной КДТ таможенного, иного платежа за все товары, сведения о которых указаны в ДТ.

В случае, если в соответствии с информацией, указанной в графе 47 КДТ, выявляется факт излишней уплаты или излишнего взыскания таможенных платежей, данные суммы отражаются в колонке «Изменение» со знаком минус и учитываются при заполнении колонки «Сумма».»

После принятия КДТ таможней оформления, соответствующие данные попадут в информационную систему ЕЛС и на следующий день суммы платежей по товарам, в выпуске которых отказано, будут отражены на лицевом счете плательщика.

Возврат таможенных платежей. Порядок возврата, документы для возврата, таможенные споры

Возврат таможенных платежей

Вопрос как вернуть платежи с таможни задает себе большинство участников внешнеэкономической деятельности. Споры, связанные с возвратом/зачетом таможенных платежей, а также с выплатой процентов, начисленных на такие платежи в связи с нарушением таможенными органами срока их возврата, являются одной из наиболее распространенных категорий споров в судебной практике таможенных органов. При этом для того, чтобы вступать в спор с таможенными органами нужно иметь хороших таможенных юристов, которые знают весь порядок возврата таможенных платежей, могут грамотно подготовить заявление на возврат и при необходимости готовы представлять интересы компании в суде. Таможенное законодательство постоянно меняется, а требования самих таможенных органов могут быть противоречивыми, поэтому при работе по возврату, либо зачету таможенных платежей нужно быть готовым к трудностям.

Например, сейчас, зачисление излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей происходит в форме зачета авансовыми платежами на ЕЛС, вернуть деньги на расчетный счет удается единицам. Бывают случаи, когда плательщиком выступало иное юридическое лицо, и тогда декларанту нужно готовить дополнительные документы, подтверждающие согласие этого лица на возврат средств именно участнику ВЭД.

Если у вас нет времени разбираться во всех тонкостях процедуры возврата таможенных платежей, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам. Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55, либо, отправив заявку на электронную почту: info@eltbroker.ru

Причины возникновения излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей:

Чаще всего возникновение излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей возможно в случае, когда таможенным органом было принято неверное решение по таможенной стоимости и внесению корректировок в ДТ. Обычно такие решения являются неправомерными и необходимо их обжаловать.

Помимо этого необходимость уплаты таможенных платежей может возникнуть в случаях:

  • Применения неверного метода определения таможенной стоимости;
  • Несоответствия контрактной и проходной цены;
  • Неправомерных решений о КТС;
  • Неправильно подобранного кода ТН ВЭД;
  • Незаконного решение о классификации товара;
  • Ошибки в подаваемых документах;
  • Ошибочного применения максимальной ставки НДС
  • Отказа в льготе, предоставлении тарифных преференций и т.п.

Порядок возврата таможенных платежей и налогов:

Возврат излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей осуществляется только после признания неправомерности действий таможни и незаконности принятого решения по доначислению платежей и пошлин. Возврат излишне уплаченных сумм таможенных платежей возможен во внесудебном порядке, в случае необоснованного отказа таможни в возврате таможенных платежей, эффективным инструментом является обращение в суд.

Зачет / возврат излишне уплаченных таможенных платежей во внесудебном порядке начинается с подачи декларантом заявления о возврате таможенных платежей. Если не соблюсти все необходимые требования к заявлению при подаче, таможня может выдать отказ по формальным признакам. Для того чтобы избежать возможного отказа от таможенного органа при подаче заявления о возврате излишне уплаченных таможенных платежей необходимо последовательно пройти следующие этапы:

  • Определить факт излишне внесенных таможенных пошлин. Это может быть как самостоятельное фиксирование уплаты в личном кабинете, так и уведомление от таможенного органа. При этом необходимо сохранять все документы и приложения, копии корректировок таможенной цены, обращения и письма.
  • Подготовить заявление на возврат излишне оплаченных сумм таможенных пошлин и налогов.
  • Собрать документы, подтверждающие факт уплаты.
  • Направить пакет документов в таможню. Это можно сделать лично, или отправив все документы почтой (обязательно заказным письмом с уведомлением).
  • Срок рассмотрения заявления по не должен превышать 1 месяца со дня его получения. После чего таможенный орган должен выдать решение о возврате, либо не возврате переплаченных средств.
  • Далее либо таможенный орган возвращает излишне оплаченные таможенные пошлины, либо выдает отказ. Если вы уверены в своей правоте и неправомерности решения таможенного органа, тогда вы можете подать заявление в суд.

Документы на возврат таможенных платежей

Чтобы получить излишне уплаченные или излишне взысканные пошлины и налоги, нужно направить в таможню ряд документов:

  • Заявление на возврат излишне оплаченных таможенных налогов, акцизов, пошлин и сборов.
  • Документы, подтверждающие оплату или взыскание в должном объеме, рассчитанного на основании декларации и подтверждения стоимости.
  • Декларация на товары, либо другой документ, подтверждающий размер начислений.
  • Корректировка таможенной стоимости и иные документы, подтверждающие переплату по налогам и сборам.

Помимо самого заявления о возврате авансовых платежей вам необходимо собрать большой пакет документов. Все документы должны быть заверены нотариально, либо необходимо будет засвидетельствовать оригиналы в таможенном органе. К заявлению нужно будет приложить:

  • документ, который подтвердит перечисление платежа (платежка со всеми отметками);
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • справку из банка, подтверждающую наличие открытых счетов;
  • документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
  • образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
  • копия документа, подтверждающего правопреемство, в случае, если заявление о возврате авансовых платежей подается правопреемником лица, внесшего авансовые платежи;

Для того чтобы быстрее справиться со сбором документов и подачей заявления вы можете обратиться к специалистам ООО «УЛК». Мы уже более 18 лет оказывает услуги по таможенному оформлению грузов. За это время мы наработали большой опыт в отстаивании интересов участников ВЭД перед таможенными органами, как в досудебном порядке, так и при судебных разбирательствах. Поэтому вы всегда можете обратиться к нашим юристам за поддержкой.

Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55, либо, отправив заявку на электронную почту: info@eltbroker.ru

Стоимость услуг по возврату таможенных платежей

Цены на услуги по возврату таможенных платежей варьируются в зависимости от объемов работы в каждом конкретном случае и от статуса таможенных платежей.

Примерная стоимость услуг юриста по таможенным делам может быть от 5 000 до 15 000 рублей.

В стоимость услуг по возврату таможенных платежей может входить следующий перечень работ:

  • помощь в сборе и проверке документов;
  • помощь в заполнении заявления на возврат излишне оплаченных таможенных налогов, акцизов, пошлин и сборов;
  • проверка стоимости, метода определения кода ТН ВЭД, правомерности корректировок, взимания таможенных платежей и т.д.;
  • консультирование по юридическим и таможенным аспектам дела;
  • поддержка клиентов и лоббирование его интересов на всех стадиях процесса возврата денежных средств.

Специалисты компании ООО «УЛК» имеют большой опыт в спорах с таможенными органами и неоднократно доказывали свою точку зрения в судах. На протяжении 18 лет наши юристы помогают отстаивать права декларантов в судах различных инстанций. Работают по возврату таможенных платежей, корректировкам таможенной стоимости и т.д. В 2019 году наши специалисты вернули 8 000 000 рублей из таможни и смогли отстоять право таможенного представителя на получение излишне взысканных денежных средств не через декларанта, а напрямую от таможенного органа.

Если Вам необходима консультация по ведению внешнеэкономической деятельности, услуги по принятию предварительного решения о классификации товаров, помощь в возврате излишне уплаченных или излишне взысканных платежей, обращайтесь к надежному таможенному представителю ООО «УЛК».

Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55,

либо отправив заявку на электронную почту: info@eltbroker.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *