Франция налог

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964 0
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

НДС

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Важно: некоторые виды расходов освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Акцизы во Франции и правила двойного налогообложения

Акцизные товары

Слово «акциз» в переводе с французского, а изначально – с латинского означает «обрезаю». Это один из налогов на предметы потребления и некоторые сделки. Включенный в цену продукта, акциз является косвенным налогом. Чтобы успешно вести бизнес за границей, очень важно иметь хотя бы общее представление об особенностях предпринимательства и налогообложения, в том числе о правилах сбора акцизов. Косвенные налоги, в которые входят и акцизы, занимают во Франции второе по значимости место в получаемых государством суммах (на первом месте налог на добавочную стоимость). Доля государственных сборов распределяется примерно следующим образом: примерно 60% — НДС и 40% — акцизы на товары и услуги.

Акцизы наряду с налогом на собственность и на доход относятся к категории федеральных выплат.

Aviav TM (Cofrance SARL) предоставляет всю необходимую информацию по этому вопросу. Юристы компании готовы в любой момент дать квалифицированную консультацию по французским акцизам.

Виды акцизных товаров и услуг

Итак, с каких товаров, услуг, действий и мероприятий взимаются акцизные сборы во Франции:

  • Электроэнергия.
  • Нефтепродукты (с каждого литра бензина в государственную казну поступает 70% всей его стоимости).
  • Табачные изделия.
  • Спички и зажигалки.
  • Крепкие спиртные напитки.
  • Пиво.
  • Минеральная вода.
  • Масло сливочное и растительное.
  • Зерно.
  • Сахар.
  • Кондитерские изделия.
  • Предметы антиквариата и произведения искусства.
  • Драгоценные металлы и ювелирные изделия.
  • Биржевые операции.
  • Страховые договора.
  • Реклама в СМИ.
  • Фестивали и праздники.
  • Игорный бизнес.

Особенности акцизов во Франции

Акцизные сборы с бензина, спичек, крепкого алкоголя и пива, с продажи табака и зажигалок, а также налог на добавочную стоимость являются стандартными фискальными выплатами в пользу Евросоюза. Все они составляют 2,3% от всех налоговых выплат, получаемых государством. Налог на операции с ценными бумагами для французских биржевиков составляет 0,02% при условии, что капитал коммерческой организации больше 1 млн евро. В настоящее время в странах Евросоюза работает семилетняя Программа увеличения взносов в бюджет ЕС (2014-2020). Согласно ее правилам, общее количество взносов, вносимых в ЕС странами-участницами, составит 14,1% — около 145 млрд евро. С юридических лиц в некоторых случаях взимаются и акцизные сборы, и НДС. Размеры акцизных выплат устанавливаются Федеральным правительством или муниципалитетами. Акцизные сборы, согласно французскому законодательству, поступают и в федеральный, и в местные бюджеты. Как и в других развитых европейских государствах, акцизный налог во Франции является одним из рычагов воздействия властей на протекающие в обществе экономические процессы.

Известный авиаброкер Aviav TM (Cofrance SARL)предлагает услуги по международным грузовым перевозкам. Юристы компании хорошо знакомы со всеми нюансами акцизных сборов во Франции и помогут избежать лишних выплат. Заказать аренду карго-перевозчика и включить в договор дополнительные услуги можно, обратившись за помощью к специалистам многопрофильного брокера во Франции Cofrance SARL («Кофранс САРЛ»).

Правила двойного налогообложения во Франции

В ноябре 1996 года в Париже была подписана Конвенция о правилах налогообложения французских предприятий и других видов деятельности и товаров в России и русских — во Франции.

Фискальные сборы не взимаются с французской стороны:

  • с фирм и организаций;
  • с налога на доход;
  • с заработной платы;
  • с состояний (то есть социальных выплат).

С российской стороны не взимаются:

  • налог на собственность физических лиц;
  • подоходный налог для физических лиц;
  • на прибыль юридических лиц;
  • на частную собственность компаний.

Aviav TM (Cofrance SARL) предлагает услуги грузовой авиации в сфере международных перевозок. В зависимости от срочности грузов и их габаритов сотрудники компании помогут выбрать оптимальное воздушное судно и составить лучший маршрут его доставки до склада фирмы, включая комбинированную перевозку наземным транспортом.

Aviav TM (Cofrance SARL) — успешная компания, которой доверяют во всем мире!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *