Дивиденды проводки 1С

Добрый день, мои дорогие читатели. Давненько мы публиковали новых материалов по работе в программах 1С. И вот, наконец напряженная пора, связанная со сдачей годовой отчетности закончилась и мы все, счастливые и вдохновленные сразу же окунулись в отчетную кампанию за 1 квартал.

В своей новой статье я хочу рассмотреть такую важную тему, как начисление дивидендов. Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с этим вопросом в своей работе. И конечно каждый год у нас масса вопросов, как оформить эту операцию в программе таким образом, чтобы все отчеты, связанные с НДФЛ заполнялись правильно. Очень много публикаций и рекомендаций на эту тему можно найти на различных сайтах. И вот, наконец разработчики фирмы 1С с очередным обновление программы 1С:Бухгалтерия 8 внедрили в программу такой долгожданный и нужный документ, как Начисление дивидендов. Давайте посмотрим, где он находится, как заполняется и как при этом будут формироваться отчеты по НДФЛ.
Найти новый документ можно в разделе Операции в блоке Бухгалтерский учет:

Создаем новый документ. В нем не очень много реквизитов. Выбираем организацию, получатель (Физическое или Юридическое лицо), период, за который выплачиваются дивиденды.

Далее, заполняем сумму начисленных дивидендов. При этом программа сама рассчитает НДФЛ и сумму к выплате:

Прямо из этого документа можно автоматически создать платежные поручения, на перечисление НДФЛ и дивидендов сотруднику. Для этого надо воспользоваться кнопкой Выплатить:

Программа автоматически подготовила два платежных поручения текущей датой, который вы найдете в списке всех п/п.

Теперь давайте посмотрим, как программа заполнит справку 2-НДФЛ для сотрудника. Формируем справку и видим, что умница-программа все увидела и все заполнила правильно. Одним документом без каких-либо мучений с регистрами и операциями введенными вручную.

Так, ну а что же отчетность 6-НДФЛ? Давайте проверим. Ага, ну что и следовало ожидать форма 6-НДФЛ тоже заполняется корректно:

Таким образом, разработчики программы очень облегчили нам с вами работу в части начисления и выплаты дивидендов. Так что переходите на новую редакцию программы и пусть ваша работа доставляет вам удовольствие.

Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если у вашей организации в годовой бухгалтерской отчетности есть прибыль, то участники общества могут принять решение о выплате дивидендов. Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется протоколом общего собрания участников, либо единоличным решением, если в обществе один учредитель. Как начислить дивиденды в 1С 8.3 бухгалтерия, мы расскажем в этой статье.

Дивиденды выплачивают из прибыли, оставшейся после уплаты налогов – из чистой прибыли. Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия отражают бухгалтерской записью по дебету счета 84.02 «Прибыль, подлежащая распределению» и кредиту счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов»:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75
— начислены дивиденды участникам общества

Если дивиденды получают обычные граждане (физические лица), то с их суммы нужно заплатить НДФЛ. Удержание налога в 1С 8.3 отражают бухгалтерской записью по дебету счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» и кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента»:

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68
— удержан НДФЛ с дивидендов

НДФЛ надо перечислить в бюджет в течение одного дня после выплаты дивидендов.

Если дивиденды получают другие компании (юридические лица), то их сумму облагают налогом на прибыль. Исключение — российские организации с долей в уставном капитале плательщика дивидендов 50 процентов и больше. Налог на прибыль в 1С 8.3 отражают проводкой:

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68
— удержан налог на прибыль с дивидендов

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия делают с помощью специальной операции. Как отразить дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия в три шага читайте в этой статье.

Как начислить дивиденды в программе БухСофт

Предпосылки дивидендных выплат

Дивиденды (часть или всю сумму чистой прибыли) выплачивают акционерам (в АО) или участникам (в ООО) с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества. Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и ст. 29 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

  • по данным бухотчетности за период выплаты имеет место чистая прибыль;
  • УК оплачен полностью;
  • величина чистых активов превышает сумму УК и резервного фонда (а для АО еще и величину превышения стоимости привилегированных акций над номиналом), и это соотношение не изменится после выдачи дивидендов;
  • не имеется признаков банкротства, и они не появятся после выдачи дивидендов;
  • завершен выкуп акций по имевшимся требованиям акционеров — для АО;
  • выбывшему участнику полностью выплачена его доля — для ООО;
  • соблюдена нужная последовательность в определении выплат: сначала по привилегированным акциям, имеющим преимущества, затем по прочим привилегированным и в завершение — по обыкновенным для АО.

Собрание, принимая решение о выплате и оформляя его протоколом, устанавливает следующее:

  • сумму, предназначенную для выплаты;
  • форму и сроки выдачи средств;
  • величину выплат по каждому виду акций — в АО;
  • дату, на которую составят список акционеров, — в АО.

На основе этих данных определяют суммы, приходящиеся на каждого участника в зависимости от:

  • вида и количества имеющихся у него акций — в АО;
  • величины его доли (если в уставе нет иной формулы распределения) — в ООО.

При наличии у юрлица единственного участника протокол собрания заменяет его единоличное решение.

Из форм выдачи предпочтительна денежная, т.к. допускаемая имущественная форма приравнена к реализации (письмо Минфина РФ от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и крайне невыгодна с позиции налогообложения.

Срок выдачи не должен выходить за пределы:

  • в АО — 10 (по номинальным держателям и доверительным управляющим) и 25 (по прочим акционерам) рабочих дней с даты, на которую составлен список акционеров;
  • в ООО — 60 дней с даты принятия решения.

Если по каким-то причинам участник не получил свою долю в назначенный срок, то у него есть возможность потребовать выплату в течение 3 лет (или 5 лет, если это определено в уставе) с даты:

  • принятия решения — в АО;
  • завершения 60-дневного срока — в ООО.

По прошествии 3- или 5-летнего срока невостребованные суммы возвращают в состав чистой прибыли юрлица.

Начисление налогов

На основании протокола собрания (или решения участника) руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю. При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время (не позже первого рабочего дня, наступающего за днем оплаты дивидендов):

  • по НДФЛ (выплаты физлицам) — по п. 6 ст. 226 НК РФ;
  • по налогу на прибыль (выплаты юрлицам) — п. 4 ст. 287 НК РФ.

Расчет налогов по выплатам, осуществляемым в 2017–2018 годах, делают по ставкам:

  • НДФЛ — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для физлиц, имеющих гражданство РФ, и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для иностранных граждан;
  • налог на прибыль — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для фирм, созданных в РФ, и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для юрлиц иностранного происхождения; при начислении налога по юрлицу, не меньше года владеющему более чем половиной доли в УК плательщика дивидендов, можно применить ставку 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы (общей суммы дивидендов, выделенной для распределения), которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).

Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

О том, как вернуть налог иностранцу, ставшему резидентом, читайте в материале «Если иностранец получил дивиденды, а затем стал резидентом РФ, возврат НДФЛ производит налоговая инспекция».

Начисление дивидендов учредителям: проводки у плательщика

Начисление дивидендов проводками в учете лица, выплачивающего дивиденды, должно производиться на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате.

Связанные с начислением дивидендов проводки будут следующими:

  • Начислены дивиденды учредителям (проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам):
    • Дт 84 Кт 75 — для участников-юрлиц и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов;
    • Дт 84 Кт 70 — для участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов.
  • Начислен налог, удерживаемый при выплате (на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника):
    • Дт 75 Кт 68 — у участников-юрлиц (налог на прибыль) и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов (НДФЛ);
    • Дт 70 Кт 68 — у участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов (НДФЛ).
  • Выплачены дивиденды (на дату выплаты с аналитикой по участникам):
    • Дт 75 Кт 51 (50) — участникам-юрлицам и физлицам, не работающим у плательщика дивидендов;
    • Дт 70 Кт 51 (50) — участникам-физлицам, являющимся работниками плательщика дивидендов.
  • Оплачены налоги (не позднее следующего рабочего дня, наступающего за днем выплаты дивидендов):
    • Дт 68 Кт 51 — с разбивкой по видам налогов (прибыль или НДФЛ).
  • Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды (на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования):
    • Дт 75 Кт 84 — числящиеся на счете 75.
    • Дт 70 Кт 84 — числящиеся на счете 70.

О том, как счет 84 отражается в бухбалансе, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Дивиденды (доходы от участия в уставном капитале юрлица) могут начисляться как в АО, так и в ООО. Решение об их выплате принимает собрание акционеров (участников). Проводки по начислению и у плательщика, и у получателя дивидендов делаются на дату принятия этого решения. Но суммы будут начислены разные, поскольку плательщик с дивидендов удержит и оплатит в бюджет налог (на прибыль или НДФЛ).

В настоящей статье будет показано как начислять и выплачивать дивиденды в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0. В рассматриваемом примере использовалась конфигурация релиза 3.0.69.35

Начнем с того, что разберемся сначала с тем, что понимается под термином дивиденды. В переводе с латинского dividendum – то, что подлежит разделу.

Согласно 43 статье Налогового кодекса РФ под дивидендом понимается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Говоря простыми словами, дивиденды — это чистая прибыль организации (или ее часть), которая распределена между ее участниками (акционерами) пропорционально их долям в уставном капитале.

Сумма чистой прибыли, которая может быть распределена на выплату дивидендов (размер дивидендов определяется решением участников/акционеров), отражается в кредите счета 84.01. Чтобы увидеть ее в программе, заходим в подсистему «Отчеты» и выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть сумму, указываем счет 84.01 и жмем «Сформировать», сальдо на конец периода по кредиту данного счета и будет сумма прибыли, которая может быть распределена на выплату дивидендов и выплачена.

Обращу внимание, что при выплате дивидендов физическим лицам с этой суммы нужно будет начислить и удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), размер которого с 2015 года составляет 13%. Порядок уплаты налога на прибыль, при выплате дивидендов юридическим лицам, регламентируется статьей 284 Налогового кодекса РФ.

Для начисления дивидендов в программе существует документ «Начисление дивидендов», который находится в подсистеме «Зарплата и кадры», меню «Зарплата».

Перейдя в журнал данных документов, кликнув по кнопке «Создать» создаем новый документ.

В котором заполняем получателя дивидендов, выбираем период, за который начисляем дивиденды, вручную ставим сумму, которую хотим начислить и жмем «Провести». В нашем случае, участник (акционер) один и он физическое лицо, начислять дивиденды будем за 2018 год. Обратим внимание, что при заполнении суммы программа автоматически рассчитает нам сумму НДФЛ и сумму дивидендов к выплате.

Посмотреть какие проводки формируются при начислении дивидендов, можно в движениях этого документа, чтобы это сделать, нужно в командной панели нажать на значок ДтКт.

Мы видим, что вся сумма с кредита 84.01 корреспондируется со счетом 75.02 – Расчеты по выплате доходов, где в аналитике стоит наш участник и потом с нее на счет 68.01 – удерживается сумма НДФЛ.

После того как дивиденды начислены, можем переходить к их выплате. Выплачивать мы можем как через банк, так и через кассу. В нашем случае дивиденды будут выплачены через банк, для этого на основании введенного нами документа нужно создать документ «Платежное поручение», которое потом нужно будет отправить в банк.

В случае выплаты дивидендов через кассу, нужно создавать документ «Выдача наличных» и по расходному кассовому ордеру выдать дивиденды участнику из кассы. Обязательно как в первом и втором случае не позже чем на следующий рабочий день после выплаты дивидендов нужно перечислить НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета организации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *